1 總則

1.1 目的和依據(jù)

為進一步深化審計成果運用，規(guī)范后續(xù)整改管理，促進集團及屬下企業(yè)內(nèi)控體系不斷完善，結(jié)合集團實際制定本辦法。

1.2 適用范圍

本辦法適用于集團內(nèi)部審計機構(gòu)在集團各部門及集團所屬企業(yè)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)整改管理。

1.3 術(shù)語定義

本辦法所稱“被審計單位上級主管”，指被審計單位上級主管單位、上級部門或集團分管領導。

2 職責分工

2.1 內(nèi)部審計機構(gòu)

負責下發(fā)后續(xù)整改通知、跟蹤統(tǒng)計后續(xù)整改完成情況及后續(xù)整改完成情況審計。

2.2 集團其他職能部門

負責指導、協(xié)助被審計單位后續(xù)整改。

2.3 被審計單位上級主管

負責審批后續(xù)整改計劃、督辦后續(xù)整改按期按質(zhì)完成。

2.4 被審計單位

負責擬定整改計劃并按整改計劃實施整改，報告整改情況。

3 管理

3.1 審計報告完成審批后兩個工作日內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)向被審計單位發(fā)出后續(xù)整改通知，同時抄送被審計單位上級主管。

3.2 被審計單位負責人為后續(xù)整改第一責任人，接到后續(xù)整改通知后5個工作日內(nèi)應將整改計劃報分管院長審批通過并報備集團內(nèi)部審計機構(gòu)后實施。無分管領導的由主要負責人審批。

3.3 整改計劃包括整改措施、整改計劃完成時間、整改責任部門及整改責任人等信息。

整改計劃完成時間與整改計劃通知日間隔原則上不得超過一年。

對于確無法整改或無需整改的問題，經(jīng)上級主管批準可不予整改，但應說明不整改的原因及可能面臨的風險程度。

3.4 后續(xù)整改措施應圍繞以下方面制訂：（1）異常問題的糾正；（2）損失或負面影響的挽回；（3）相關風險的自查自糾；（4）杜絕或減少類似風險再發(fā)生的手段或措施。

3.5 被審計單位按照審批通過的整改計劃安排整改并每月25日向上級主管及院審計部門報告整改進度，完成整改的應提供整改證明資料。

后續(xù)整改實施應留存客觀證明材料，如通知、系統(tǒng)截屏、影像資料等。

3.6 在整改實施過程中，若因客觀條件變化或其他原因造成原定整改計劃無法實施，需修訂或取消，應報上級主管審批同意并報備院審計部門。

3.7 在整改計劃擬定或?qū)嵤┻^程中，被審計單位可尋求院對口職能部門或上級主管協(xié)助，尋求協(xié)助內(nèi)容原則上應限于被審計單位自身無法解決的問題。

無論尋求何類協(xié)助，被求助單位或個人均應在接到協(xié)助申請后兩個工作日內(nèi)予以明確回應。

3.8 被審計單位上級主管在收到被審計單位完成整改的報告后，應對整改情況進行驗收，保證被審計單位按質(zhì)按量完成整改。

3.9 后續(xù)整改責任人因崗位異動或其他原因無法繼續(xù)履行整改職責時，應對整改職責進行移交，整改職責接交人由移交人上級領導指定。

3.10 集團內(nèi)部審計機構(gòu)需對后續(xù)整改結(jié)果逐月跟蹤，并在被審計單位下一期審計時檢視審計期間后續(xù)整改完成情況，整改結(jié)果在審計報告中予以披露。

4 罰 則

4.1 審計后續(xù)整改工作納入各單位的績效考核和單位負責人年度績效考核的內(nèi)容。

4.2 后續(xù)整改相關責任人有下列行為之一，提交院人力資源部門在院范圍內(nèi)進行通報，并視情節(jié)輕重予以績效處罰：

1） 未及時制訂合格的后續(xù)整改計劃；

2） 未定期反饋整改進度、未按要求報送整改資料；

3） 超期未整改且未報批同意；

4） 后續(xù)整改責任人變動未進行職責交接；

5） 審批同意不整改但發(fā)生預估外風險；

6） 未及時審批整改計劃或未在時效內(nèi)響應協(xié)助申請造成風險損失。

5 附 則

1） 本辦法自發(fā)布之日起實施

2） 本辦法由集團內(nèi)部審計機構(gòu)制訂并負責解釋。

附件：審計整改追蹤表

附件：

審計整改追蹤表