奧奕咨詢：千里之堤——淺談企業(yè)內(nèi)控管理

作者：奧奕咨詢顧問 Kevin

炎熱的夏季結(jié)束了，天氣開始傳來絲絲涼爽，然而最近的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)卻依然躁動(dòng)熱點(diǎn)頻發(fā)，“某廠女總監(jiān)貪污、某司資深總監(jiān)收取賄賂”等新聞都指向了一個(gè)敏感的詞匯：貪污舞弊。對(duì)于此類新聞，業(yè)內(nèi)幾家領(lǐng)軍企業(yè)表現(xiàn)出來的態(tài)度非常剛：嚴(yán)懲不貸，絕不姑息。重拳出擊之下，企業(yè)內(nèi)部反貪污反舞弊拉開了帷幕，大家清晰的知道在千變?nèi)f化的市場(chǎng)中一招不慎滿盤皆輸，衰敗總是先來自于內(nèi)部，正所謂千里之堤，毀于蟻穴。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和科技的進(jìn)步，近年來披露出的舞弊案件也呈上升趨勢(shì)，企業(yè)舞弊行為的規(guī)模之大、手段之隱蔽遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出人們的想象，反舞弊專業(yè)組織ACFE調(diào)查的數(shù)據(jù)顯示：舞弊欺詐損失的中位數(shù)約占所在組織5％的收入，且58.1％的受害者在調(diào)查時(shí)，尚未收回任何損失，而那些缺乏反舞弊機(jī)制的企業(yè)比有反舞弊機(jī)制的企業(yè)在中位數(shù)損失上多兩倍。從上述數(shù)據(jù)可以看出，舞弊帶給企業(yè)的不可估量的危害，它帶來的影響并不僅僅是直接的財(cái)務(wù)損失，還包括對(duì)公司聲譽(yù)、品牌、股票價(jià)格等造成的巨大負(fù)面影響，所以企業(yè)越來越重視反舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理。

舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理就是制定管理政策以防范或減少舞弊、商業(yè)糾紛，一個(gè)設(shè)計(jì)和運(yùn)行良好的反舞弊管理框架，可以使企業(yè)合理配置資源、提高經(jīng)營(yíng)效率，降低舞弊帶來的風(fēng)險(xiǎn)危害。企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，面臨著多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和各種不確定因素。企業(yè)因其行業(yè)、規(guī)模、地域、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)模式、發(fā)展階段的不同，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也不盡相同，建立一個(gè)行之有效的建立一個(gè)反舞弊機(jī)制，需要企業(yè)明確反舞弊的政策、了解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞、制定和實(shí)施方案。

建立基礎(chǔ)，是指在企業(yè)整體層面上，建立符合反舞弊要求的文化、政策、人員和架構(gòu)，反舞弊首先要得到企業(yè)高層的支持，再自上而下的傳達(dá)到每一個(gè)員工，讓所有人清楚企業(yè)的政策和相關(guān)的機(jī)制。企業(yè)的行業(yè)和特點(diǎn)不同，舞弊風(fēng)險(xiǎn)也各不相同，識(shí)別出本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，并評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，依據(jù)對(duì)公司影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，對(duì)識(shí)別出的潛在舞弊事件逐一考察管理現(xiàn)狀，判斷現(xiàn)狀是否已經(jīng)能滿足反舞弊的要求，了解目前的管理漏洞，最后對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)制定方案。搭建反舞弊管理框架，可以從如下三個(gè)方面著手。

1、建立健全完善的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部的舞弊行為往往通過舉報(bào)、內(nèi)部控制、外部監(jiān)察等途徑發(fā)現(xiàn)，設(shè)計(jì)良好的內(nèi)控機(jī)制是提前預(yù)防舞弊案件發(fā)生的必要舉措。嚴(yán)格授權(quán)審批管理是企業(yè)最基礎(chǔ)的內(nèi)部控制方法之一，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)使所執(zhí)行的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)審批。

2、樹立反舞弊文化，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

好的企業(yè)文化會(huì)對(duì)員工的思想意識(shí)產(chǎn)生潛移默化的正面影響，包括建立高層管理基調(diào)、宣貫職業(yè)道德守則，以及將激勵(lì)約束機(jī)制與道德行為掛鉤等。通過獎(jiǎng)懲措施提升員工的反舞弊意識(shí)，并創(chuàng)造一個(gè)良好的反舞弊的控制環(huán)境。

3、建立監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行員工培訓(xùn)

通過自我評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)外部舉報(bào)等途徑，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，對(duì)于新員工入職培訓(xùn)中關(guān)于企業(yè)文化、職業(yè)道德、利益沖突及舉報(bào)途徑等內(nèi)容的強(qiáng)化，確保員工對(duì)于對(duì)企業(yè)的反舞弊規(guī)定及內(nèi)控措施的了解。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)白熱化的時(shí)代，企業(yè)想要走的更遠(yuǎn)，不僅僅要注意外部的市場(chǎng)環(huán)境，同時(shí)也要注重企業(yè)內(nèi)部的管理，對(duì)于舞弊貪污這種極大危害企業(yè)利益的行為，作為企業(yè)管理者要堅(jiān)決防范杜絕，保證企業(yè)的基業(yè)長(zhǎng)青。