@金谷總部經(jīng)濟(jì)羅主任不交稅的錢，沒(méi)有一分是干凈的。我是稅務(wù)老羅，8年財(cái)稅合規(guī)實(shí)戰(zhàn)專家，注冊(cè)稅務(wù)師，新商業(yè)構(gòu)架師，知名企業(yè)特約稅務(wù)講師。專注居間、股權(quán)財(cái)稅問(wèn)題領(lǐng)域，精通制造、零售、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)及高凈值個(gè)人財(cái)稅規(guī)劃及全面預(yù)算管理。

居間合同是居間人向委托方報(bào)告訂立合同的機(jī)會(huì)或者提供訂立合同的媒介服務(wù)，委托方支付報(bào)酬的合同。為了降低雙方在居間項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，這里為大家整理了簽訂居間合同需要注意的十個(gè)問(wèn)題，總結(jié)為：九個(gè)明確，一個(gè)防止，最后一點(diǎn)尤為重要！

說(shuō)白話，講干貨。不交稅的錢，沒(méi)有一分是干凈的，大家好，我是@金谷總部經(jīng)濟(jì)羅主任

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一、明確簽約主體

首先在簽訂之前，居間方與委托方需要明確的是以什么樣的名義簽訂。居間方是以個(gè)人名義簽訂還是以公司主體進(jìn)行簽訂，因?yàn)檫@會(huì)直接影響到后面的稅務(wù)問(wèn)題。

二、明確居間合同的簽訂形式

如果你只是單純充當(dāng)中間人角色撮合雙方成交，簽訂的就叫做居間合同。但如果你在撮合雙方的同時(shí)，又給甲方或者乙方提供一些如市場(chǎng)信息咨詢、數(shù)據(jù)調(diào)研、公關(guān)等服務(wù)，那最好你就簽訂咨詢服務(wù)合同。

三、明確交稅及開票問(wèn)題

（1）明確誰(shuí)交稅

即這筆居間費(fèi)，誰(shuí)承擔(dān)稅金。一種是由委托方代扣代繳，另一種是居間人自己承擔(dān)稅金。

如果居間方是個(gè)人：不管是代扣代繳還是居間人自己去交稅，都是需要按照20%~40%的來(lái)繳納個(gè)人所得稅，金額大點(diǎn)的居間，最后需要按照45%交稅。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，代扣代繳交的稅是從居間人收到的居間費(fèi)里扣除的，只是省去了居間人自己完稅的麻煩，但是需要交的稅費(fèi)是不會(huì)變的。

如果居間方是公司：那居間費(fèi)進(jìn)入企業(yè)公戶后，則需要交納25%企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅，如果提現(xiàn)還需要交納20%個(gè)人所得稅，綜合稅率在46%左右。

對(duì)應(yīng)有沒(méi)有什么方式能夠提升到手利潤(rùn)，別急往下看！

（2）明確開票類型

委托方在支付居間費(fèi)后，一般是需要居間人開具相應(yīng)的發(fā)票，需要3個(gè)問(wèn)題：①開專票還是普票；②開幾個(gè)點(diǎn)的票；③開票類目是什么。

注意，個(gè)人只能去稅局代開普票，沒(méi)法開專票，公司能開普票或?qū)Ｆ?。?duì)于居間費(fèi)發(fā)票不知道怎么開的同學(xué)，可以推薦以下3種能夠享受稅收優(yōu)惠的開票方式。

①自然人委托代征：即個(gè)人到稅局做稅務(wù)登記，這種方式可以開具1%的普票。參照目前現(xiàn)行部分園區(qū)政策，個(gè)人委托代征可享受0.5%-0.8%的個(gè)稅核定，綜合稅率3%左右，比原來(lái)45%的稅率，省了不少！

②個(gè)體戶核定： 目前國(guó)家正在推行個(gè)體戶減免政策，可通過(guò)成立個(gè)體戶的方式去收款開票，并且個(gè)體戶可以開1%、3%的普票或?qū)Ｆ?。居間人可以在稅收?qǐng)@區(qū)成立一家個(gè)體戶，用個(gè)體戶的名義來(lái)收款，可以享受個(gè)稅0.6%核定政策，最后綜合的稅率在2.5%–3%左右，省成本的同時(shí)，還能開專票！

③有限公司財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)：這種方式可以開具6%專票或普票，在一些經(jīng)濟(jì)扶持的地區(qū)，會(huì)有相應(yīng)的所得稅與增值稅扶持獎(jiǎng)勵(lì)給到當(dāng)?shù)刈?cè)的企業(yè)，比例一般是80%-90%。這個(gè)時(shí)候我們可以在一些有稅收扶持的園區(qū)，成立一家有限公司去接這筆居間費(fèi)，然后開票。

最后再結(jié)合個(gè)體戶核定的方式，將完稅后的提現(xiàn)即可自主支配，綜合下來(lái)整體稅負(fù)4%左右，即可開具6%專票。

四、明確委托內(nèi)容及成功條件

雙方約好做什么項(xiàng)目，什么內(nèi)容，并且要約定好在什么樣的情況下才算是居間服務(wù)成功。是要甲、乙簽訂合作合同后才算成功？還是介紹甲、乙見面就算服務(wù)成功？即居間服務(wù)達(dá)成的標(biāo)準(zhǔn)要寫清楚，主要是為了避免委托方以各種理由推遲支付時(shí)間。

五、明確款項(xiàng)支付方式

明確款項(xiàng)的支付方式及支付日期。最好的情況下是在甲乙雙方合同或者是項(xiàng)目落地后，一次性支付，避免后期拖著不支付。對(duì)應(yīng)大額居間的情況，也可以在居間合同里規(guī)定的寫好，項(xiàng)目分幾期，對(duì)應(yīng)的居間費(fèi)分幾期，以什么方式支付。如果是不按照規(guī)定的時(shí)候支付居間費(fèi)，那么就有權(quán)利要求委托方支付違約金。

六、明確居間過(guò)程中經(jīng)費(fèi)的承擔(dān)問(wèn)題

首先咱們明確知道報(bào)酬和費(fèi)用是兩回事，所謂報(bào)酬就是居間成功取得的收益，而費(fèi)用是居間活動(dòng)產(chǎn)生的成本。所以報(bào)酬是居間成功才有的，而費(fèi)用不管居間是否成功，一般是客觀存在的。依照《民法典》的規(guī)定看，當(dāng)居間人促成合作成交時(shí)，居間活動(dòng)的費(fèi)用由居間人來(lái)負(fù)擔(dān)。但是，若居間人未促成合同成立的，可以要求委托人支付從事居間活動(dòng)支出的必要費(fèi)用，但不得要求委托人支付報(bào)酬。

七、明確雙方違約責(zé)任

如委托方不按時(shí)支付居間費(fèi)，居間人可憑此合同向人民法院起訴，仲裁或申請(qǐng)支付令。反過(guò)來(lái)，如果居間人存在傳遞虛假信息、虛假交易或者偽造信息等行為，或者因?yàn)榫娱g方的行為失誤導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，委托方同樣也可以提出中止合作，并因此出現(xiàn)重大損失情況下，可以向法院起訴。

八、明確合同生效與終止

委托方與居間人需明確居間活動(dòng)的開始日期及終止日期，大部分居間是以甲乙雙方簽訂項(xiàng)目合同后，居間活動(dòng)算作結(jié)束。

九、明確合同解除說(shuō)明及其他約定事項(xiàng)

明確可能導(dǎo)致居間項(xiàng)目無(wú)法進(jìn)行的說(shuō)明：如第一個(gè)，不可抗力，包括地震、海嘯、洪水等自然；第二，政府行為，即政府發(fā)布的新法規(guī)、措施等導(dǎo)致居間項(xiàng)目無(wú)法進(jìn)行；第三，社會(huì)異常事件，如罷工、騷亂、游行等可抗力事件是指當(dāng)事人在訂立合同時(shí)不能預(yù)見，對(duì)其發(fā)生和后果不能避免并不能克服的事件。

其他約定事項(xiàng)一般包含：①其他附加條款，居間人與委托方出主合同以外，其他約定的事項(xiàng)。②合同基本說(shuō)明，比如一共幾份，以及雙方合同生效說(shuō)明；③合同爭(zhēng)議解決說(shuō)明：即雙方針對(duì)協(xié)議內(nèi)容存在爭(zhēng)議，由甲、乙雙方當(dāng)事人友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，可依法向居間方或者是委托方的所在地市人民法院起訴。

最后一點(diǎn)，是最為重要的一點(diǎn)，防“跳單”行為！

十、防止“跳單”行為說(shuō)明

想利用居間人提供的交易機(jī)會(huì)或媒介服務(wù)的同時(shí)繞開居間人交易就是“跳單”。跳單是一種嚴(yán)重的不誠(chéng)信行為。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題同樣需要寫進(jìn)居間服務(wù)合同里。明確只要委托方是通過(guò)居間人的介紹接觸到了甲方，那么不管在私下與甲方達(dá)成合作，同樣視為居間服務(wù)成功。

法律規(guī)定：即使“跳單”，居間人仍然有權(quán)要求委托人支付報(bào)酬。

這一點(diǎn)在現(xiàn)實(shí)中相對(duì)復(fù)雜，站在居間人角度來(lái)說(shuō)，及時(shí)完善合同、書面確定交易信息非常重要，不然，會(huì)加大居間人的維權(quán)難度。

十一、寫在最后

最后，@金谷總部經(jīng)濟(jì)羅主任要告訴大家的是，所有財(cái)稅規(guī)劃的前提，是以真實(shí)業(yè)務(wù)為依托，并且是合規(guī)合法合理的。那么居間費(fèi)的規(guī)劃，也一定是事前規(guī)劃，事前搭好業(yè)務(wù)框架。

下一期，我們聊聊，目前比較火熱的，個(gè)體戶的核定政策問(wèn)題

不交稅的錢，沒(méi)有一分是干凈的，我是@金谷總部經(jīng)濟(jì)羅主任，咱們下期見！

稅務(wù)老羅，8年財(cái)稅合規(guī)實(shí)戰(zhàn)專家

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