控制點

風險描述

控

制

目

標

內控要求

控制措施

控制頻率

控制類型

責任部門（崗）

控制依據(jù)

B2

采購定價機制缺失或不合理不完善，導致企業(yè)無法確定合理的采購價格，無法縮減采購成本

建立科學合理、內容具體、指導性強的采購定價機制，確保采購定價工作有制度可依

1．根據(jù)企業(yè)實際需求，安排專人根據(jù)企業(yè)有關規(guī)定建立采購定價機制2．加強對機制建設的評估與審查，確保機制的合理性

按需不定期

職責分工

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B3

缺乏對重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢的了解，失去市場敏銳度，導致采購工作無法緊跟市場，無法確定合理價格，增加采購成本

加深對物資成本與市場價格變動的了解，確保采購定價有實際依據(jù)

定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格

每月

關鍵績效指標

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B4

沒有建立采購價格數(shù)據(jù)庫，導致面對繁多的采購項目無從下手，不能根據(jù)采購內容精準定位采購價格

推動建立內容完善、數(shù)據(jù)豐富的采購價格數(shù)據(jù)庫

1．妥善處理采購資料，分析后建立采購價格數(shù)據(jù)庫

2．將采購價格數(shù)據(jù)庫用于分析研究重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情，并合理利用

每月

關鍵績效指標

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B6

需求申請審查不嚴或有遺漏，造成企業(yè)資金浪費

確保每次需求申請都經(jīng)過了嚴格的審核

1．安排專人進行審核工作，并定期檢查其審核臺賬

2．加強對審核人員的監(jiān)督靠譜，并不定期更換審核人員，防止審核人員徇私舞弊

每日

審查核對

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”

B7

沒有選擇合適的采購方式，導致采購過程不順利，或因采用了錯誤的采購方式，導致采購過程過長，采購成本過高

確保每次采購都選擇了最恰當?shù)牟少彿绞剑少弮r格得到了合理控制，采購成本得到了縮減

1．應到按規(guī)定判斷采購是否為大宗采購，并據(jù)此選擇采購方式

2．大宗采購應當采用招標方式，合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式

按需不定期

關鍵績效指標

采購部經(jīng)理

“采購部工作制度”“采購定價工作規(guī)范”