一、目的
為明確、規(guī)范單位內(nèi)部控制考核標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容和應(yīng)用，制定本規(guī)定。

二、范圍
本規(guī)定適用于單位各科室內(nèi)部控制考核管理工作。

三、術(shù)語(yǔ)和定義
（一）內(nèi)部控制考核
本規(guī)定所稱的內(nèi)部控制考核是指按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處對(duì)本單位各科室的內(nèi)部控制工作整體情況進(jìn)行的考核評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制考核分為三部分:

1、以《內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)》指標(biāo)為具體體現(xiàn)的績(jī)效考核;

2、以“三基”工作為考核對(duì)象的基礎(chǔ)工作考核;

3、以“一貫到底”為宗旨的所屬各單位對(duì)本單位內(nèi)部科室的考核。

（二）職責(zé)
1、財(cái)務(wù)室
①是單位內(nèi)部控制考核的主管部門;

②負(fù)責(zé)制修訂單位內(nèi)部控制考核標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容;

③負(fù)責(zé)組織單位內(nèi)部控制考核工作實(shí)施;

④負(fù)責(zé)出具單位各單位內(nèi)部控制考核結(jié)果;⑤負(fù)責(zé)各單位內(nèi)控工作的綜合評(píng)定，出具評(píng)價(jià)結(jié)果和運(yùn)行通報(bào)。

2、院辦公室
① 負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)處出具的各單位內(nèi)控考核結(jié)果納入績(jī)效考核和三基考核。

②負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控考核工作具體實(shí)施，出具各科室內(nèi)控考核結(jié)果;

③負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控考核材料報(bào)送，積極配合財(cái)務(wù)處的考核工作。

四、管理內(nèi)容
（一）績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)
依據(jù)單位對(duì)各科室績(jī)效考核的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)，細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)，考核內(nèi)容包括不發(fā)生重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞、單位自我測(cè)試情況、單位測(cè)試情況。具體考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)分值和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)詳見《xxx衛(wèi)生院內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一績(jī)效》

（二）“三基” 考核標(biāo)準(zhǔn)
依據(jù)單位對(duì)“三基”考核的內(nèi)控業(yè)務(wù)部分，細(xì)化考核要求，按照單位統(tǒng)一的考核項(xiàng)目要求，考核內(nèi)容分為內(nèi)控基礎(chǔ)工作、內(nèi)控年度工作和基本功訓(xùn)練三部分。

1、內(nèi)控基礎(chǔ)工作內(nèi)容包括:
①內(nèi)控管理崗位和部門設(shè)置情況;

②內(nèi)控工作計(jì)劃和考核落實(shí)情況;

③內(nèi)控日常工作完成情況;

④發(fā)揮內(nèi)控作用，提出內(nèi)控管理建議。

2、 內(nèi)控年度工作內(nèi)容包括:
①內(nèi)控體系培訓(xùn)和宣貫工作;

②單位自我測(cè)試開展情況;

③單位測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)和整改情況;

④內(nèi)控工作會(huì)議召開情況。

3、內(nèi)控基本功訓(xùn)練內(nèi)容包括:制定培訓(xùn)計(jì)劃，進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)。
具體考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)分值和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)詳見《歸朝鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-三基》。

4、單位自我測(cè)試補(bǔ)分:
為鼓勵(lì)各科室自我測(cè)試，在內(nèi)控“三基”考核中，對(duì)科室自我測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)（指在內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面與相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、要求存在差異的事項(xiàng)）數(shù)量給予加分。但隨著部分科室內(nèi)控工作開展越來(lái)越有效，不僅科室自我測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)數(shù)量少，而且單位測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)數(shù)量也很少，在這種情況下，為保證考核的合理性，對(duì)科室自我測(cè)試進(jìn)行補(bǔ)分，具體補(bǔ)分條件和補(bǔ)分標(biāo)準(zhǔn)詳見《自我測(cè)試補(bǔ)分表》。
（三）所屬各科室的“三基”考核標(biāo)準(zhǔn)
按照單位考核一貫到底的要求，制定了本單位各科室內(nèi)控專業(yè)管理的考核標(biāo)準(zhǔn)，考核內(nèi)容分為內(nèi)控基礎(chǔ)工作和內(nèi)控年度工作兩部分。
1、內(nèi)控基礎(chǔ)工作內(nèi)容包括:
①科室流程管理情況;

②內(nèi)控意見和建議反饋情況;

③內(nèi)控日常工作完成情況。

2、內(nèi)控年度工作內(nèi)容包括:
①參加內(nèi)控培訓(xùn)宣貫情況;

②參加本單位組織的自我測(cè)試和例外事項(xiàng)整改情況；

③單位測(cè)試、管理層測(cè)試和外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)例外事項(xiàng)和整改情況。具體考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)分值和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)詳見《富寧縣皮膚病防治站各科室內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》。

五、考核程序
（一）每年年初，財(cái)務(wù)室根據(jù)單位要求和內(nèi)控工作實(shí)際，制修訂考核標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)辦公室審查，由單位統(tǒng)一發(fā)布。
（二）每年年底，財(cái)務(wù)室對(duì)各科室依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部控制工作整體情況進(jìn)行定量評(píng)分。
（三）財(cái)務(wù)室出具各單位內(nèi)控考核結(jié)果，提交辦公室納入績(jī)效考核和三基考核。各科室內(nèi)控出具本單位各科室內(nèi)控考核結(jié)果，提交相關(guān)執(zhí)行科室納入三基考核。

六、綜合評(píng)定
財(cái)務(wù)室按照評(píng)價(jià)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，做出綜合評(píng)定，形成單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果并通報(bào)。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、達(dá)標(biāo)和不達(dá)標(biāo)四個(gè)等級(jí)。對(duì)科室綜合評(píng)分為績(jī)效考核和三基考核結(jié)果的算術(shù)平均分。

（一）優(yōu)秀:綜合評(píng)分大于或等于90分;

（二）良好:綜合評(píng)分大于或等于80分;

（三）達(dá)標(biāo):綜合評(píng)分大于或等于70分;

（四）不達(dá)標(biāo):綜合評(píng)分小于70分，或出現(xiàn)以下情形之一:
1、未明確流程負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵控制負(fù)責(zé)人;

2、未組織開展自我測(cè)試，

3、根據(jù)年底無(wú)法整改的例外事項(xiàng)或年度審計(jì)監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行缺陷評(píng)估，出現(xiàn)重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。

附件

1、《xxx衛(wèi)生院內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-績(jī)效》

2、《xxx衛(wèi)生院內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-三基》

3、《xxx衛(wèi)生院所屬科室內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》

附件1

xxx衛(wèi)生院內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-績(jī)效

附件2

xxx衛(wèi)生院內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-三基

附件3

xxx衛(wèi)生院所屬科室內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

xxx衛(wèi)生院

xxx年xx月xx日