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《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）昨天發(fā)布了。這是全國第一個(gè)關(guān)于內(nèi)控的指導(dǎo)性意見，可以理解為強(qiáng)化政府采購活動內(nèi)控的頂層設(shè)計(jì)。

為了讓政府采購真正成為陽光采購，近年來，政府采購人上上下下積極探索內(nèi)控管理制度創(chuàng)新，取得了顯著成效。例如，國采中心注重內(nèi)控建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了五個(gè)分離：采購文件編制與審核相分離、標(biāo)前人員與開標(biāo)人員相分離、評標(biāo)專家抽取與使用相分離、評標(biāo)組織人員與履約監(jiān)管人員相分離、招標(biāo)采購與質(zhì)疑投訴處理相分離。國稅總局采購中心按照“制度 管理 科技”的思路，確立了集中采購內(nèi)控體系……這些內(nèi)控制度體系的創(chuàng)新無疑是寶貴的。那么，內(nèi)控制度的頂層設(shè)計(jì)應(yīng)該規(guī)定哪些內(nèi)容呢？財(cái)政部出臺的《指導(dǎo)意見》，圍繞著“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)”這條主線，明確了采購人、集中采購機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門三大主體在內(nèi)控管理上的責(zé)任。

細(xì)讀《指導(dǎo)意見》，我覺得有七點(diǎn)需要好好把握：

一是采購人應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部歸口管理部門。歸口管理部門具體負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)的政府采購執(zhí)行管理，并牽頭建立政府采購內(nèi)部控制制度。

二是不相容崗位應(yīng)分離?！墩少彿▽?shí)施條例》強(qiáng)調(diào)崗位分設(shè)、分離，相互制約。此次文件規(guī)定的不相容崗位，主要包括：采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收等崗位。

三是相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)多人參與。采購人、集中采購機(jī)構(gòu)對于評審現(xiàn)場組織、單一來源采購項(xiàng)目議價(jià)、合同簽訂、履約驗(yàn)收等業(yè)務(wù)原則上由2人以上共同辦理。

四是建立輪崗和審計(jì)制度。采購人、集中采購機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立輪崗交流制度。不具備輪崗條件的，應(yīng)當(dāng)定期采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。建立健全政府采購在崗監(jiān)督、離崗審查和項(xiàng)目責(zé)任追溯制度。

五是完善決策機(jī)制。三大主體應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部政府采購事項(xiàng)集體研究、合法性審查和內(nèi)部會簽相結(jié)合的議事決策機(jī)制。對于涉及民生、社會影響較大的項(xiàng)目，采購人在制定采購需求時(shí)，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行法律、技術(shù)咨詢或者公開征求意見。監(jiān)管部門處理政府采購?fù)对V應(yīng)當(dāng)建立健全法律咨詢機(jī)制。決策過程要形成完整記錄，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策。

六是強(qiáng)化利益沖突管理。明確與供應(yīng)商等政府采購市場主體、評審專家交往的基本原則和界限，細(xì)化處理原則、處理方式和解決方案。采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度。

七是完善技術(shù)保障。運(yùn)用信息技術(shù)落實(shí)政府采購內(nèi)部控制管理措施，探索大數(shù)據(jù)分析在政府采購內(nèi)部控制管理中的應(yīng)用，將信息數(shù)據(jù)科學(xué)運(yùn)用于項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督預(yù)警等方面。

本次財(cái)政部出臺的《指導(dǎo)意見》，相信對規(guī)范政府采購活動中的權(quán)利運(yùn)行，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，促進(jìn)提質(zhì)增效，都有積極的推進(jìn)意義。