商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引2022

近年來(lái)，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷加強(qiáng)，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)。為了更好地規(guī)范和推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作，商業(yè)銀行制定了內(nèi)部審計(jì)指引2022，旨在為內(nèi)部審計(jì)工作提供指導(dǎo)和支持。

一、總則

1.1 目的

本指引的目的是規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，確保銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.2 范圍

本指引適用于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作。

1.3 職責(zé)

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

(1)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并監(jiān)督實(shí)施；

(2)審查商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施；

(3)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，并向高層管理人員匯報(bào)；

(4)支持商業(yè)銀行的合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.4 獨(dú)立性

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受其他部門和利益相關(guān)方的干涉，保證審計(jì)工作的公正性和客觀性。

二、工作標(biāo)準(zhǔn)

2.1 工作標(biāo)準(zhǔn)

(1)獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受其他部門和利益相關(guān)方的干涉，保證審計(jì)工作的公正性和客觀性。

(2)公正性：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)公正地審查商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)記錄，并確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

(3)及時(shí)性：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)盡快發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施，確保銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。

(4)全面性：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)審查商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)記錄，并全面覆蓋商業(yè)銀行的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

2.2 工作程序

(1)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并確保與商業(yè)銀行高層管理人員的協(xié)商和配合。

(2)開展審計(jì)工作：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)開展審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和工作程序，審查商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)記錄，并提出審計(jì)意見。

(3)審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)編寫審計(jì)報(bào)告，向高層管理人員匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)措施。

(4)審計(jì)記錄：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)記錄，記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果，以備日后查詢和使用。

三、審計(jì)程序

3.1 審計(jì)程序

(1)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)開展以下審計(jì)程序：

(a)審查商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)記錄；

(b)評(píng)估商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題；

(c)提出審計(jì)意見和建議；

(d)編寫審計(jì)報(bào)告。

(2)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的其他部門和利益相關(guān)方進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保審計(jì)程序的公正性和獨(dú)立性。

(3)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)程序記錄，以備日后查詢和使用。

3.2 審計(jì)程序記錄

(1)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)程序記錄，記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果，以備日后查詢和使用。

(2)審計(jì)程序記錄應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

(a)審計(jì)程序名稱；

(b)審計(jì)程序日期；

(c)審計(jì)程序參與人員；

(d)審計(jì)程序內(nèi)容和結(jié)果；

(e)審計(jì)程序記錄人。

四、審計(jì)結(jié)果的處理

4.1 審計(jì)結(jié)果的處理

(1)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)，并形成審計(jì)報(bào)告。

(2)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果向高層管理人員匯報(bào)，并提出改進(jìn)措施。

(3)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

(4)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行記錄和跟蹤，確保審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和改進(jìn)。

五、其他事項(xiàng)

5.1 其他事項(xiàng)

(1)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)