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2023年第354講，說稅收，談風(fēng)險，講政策。近年來，各地稅務(wù)部門在稅收風(fēng)險管理扎口統(tǒng)籌工作中進(jìn)行了諸多有益探索，先后制定了一系列扎口統(tǒng)籌的制度辦法，明確了各級各部門工作職責(zé)，規(guī)范了風(fēng)險管理扎口統(tǒng)籌工作流程，但從近年來的運行來看，稅收風(fēng)險任務(wù)扎口統(tǒng)籌方面還存在認(rèn)識不到位、配合不暢通、計劃不科學(xué)、推送渠道多、客觀影響大、應(yīng)對質(zhì)效差等問題，應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)部門的關(guān)注。

一、主要問題

（一）認(rèn)識不到位

1.協(xié)同意識不足。部分單位缺乏系統(tǒng)思維，對風(fēng)險管理協(xié)同的重要性、必要性認(rèn)識不足，仍認(rèn)為風(fēng)險管理主要是數(shù)據(jù)風(fēng)險管理部門的事情，協(xié)同開展風(fēng)險管理的積極性、主動性不強。

2.“以數(shù)治稅”的理念不強。風(fēng)險管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型仍待加強，部分單位在稅收風(fēng)險任務(wù)管理中當(dāng)二傳手，對上級推送的重點領(lǐng)域和復(fù)雜事項風(fēng)險任務(wù)未綜合運用稅收大數(shù)據(jù)，統(tǒng)籌開展“一戶式”綜合分析和分類應(yīng)對。尤其是對上級推送的風(fēng)險任務(wù)未經(jīng)二次分析研判，直接推送基層單位開展應(yīng)對。

（二）配合不暢通

1.職責(zé)分工需理清。存在數(shù)據(jù)風(fēng)險管理部門和各稅費種管理部門、稽查、內(nèi)審等部門風(fēng)險管理職能邊界劃分不清，導(dǎo)致工作重復(fù)交叉。

2.各級風(fēng)險辦的統(tǒng)籌職能未充分發(fā)揮。全稅費種風(fēng)險分析聯(lián)動工作開展的少，跨部門任務(wù)協(xié)同工作統(tǒng)籌不足，導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門“單兵突進(jìn)”“各自為戰(zhàn)”“各管一攤”的現(xiàn)象仍然不同程度存在，任務(wù)推送的精準(zhǔn)度不夠。

（三）計劃不科學(xué)

1.計劃科學(xué)性不高。稅收風(fēng)險管理年度計劃編制質(zhì)量不高，與重點工作結(jié)合不夠緊密。

2.計劃執(zhí)行不到位。稅收風(fēng)險管理年度計劃在實際風(fēng)險管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行。

3.“計劃外”執(zhí)行仍然存在。相關(guān)單位臨時增加風(fēng)險管理事項未及時進(jìn)行計劃調(diào)整，導(dǎo)致計劃外執(zhí)行的現(xiàn)象不同程度存在。

（四）推送渠道多

1.推送渠道多。當(dāng)前，稅收風(fēng)險任務(wù)的日常推送渠道較多，既有總局統(tǒng)推系統(tǒng)，又包括省局自建系統(tǒng)，還包括通過內(nèi)網(wǎng)郵箱、龍信通等系統(tǒng)外臨時性推送。

2.增加了基層工作量。由于各系統(tǒng)之間連通性差、功能相對獨立、工作流程不統(tǒng)一等原因，導(dǎo)致稅收風(fēng)險任務(wù)難以實現(xiàn)“一戶式”歸集，在一定程度存在基層接受的各條線推送的工作任務(wù)頻度高、事項雜，同一戶納稅人被反復(fù)推送分析、核實的任務(wù)較多等情況，加大了基層工作量。

（五）客觀影響大

實際工作中，稅收風(fēng)險任務(wù)扎口統(tǒng)籌還主要受任務(wù)完成時限、各稅費種風(fēng)險特征等兩類客觀因素制約。

1.任務(wù)完成時限制約大。部分稅收風(fēng)險任務(wù)要求完成時限短，不能與其他稅收風(fēng)險任務(wù)扎口統(tǒng)籌。

2.各稅費種風(fēng)險識別要求不一致。受制于各稅費種不同的風(fēng)險特征，對風(fēng)險掃描周期的要求不盡一致，需分別按照月、季、年或次分別進(jìn)行風(fēng)險識別，無法實現(xiàn)風(fēng)險任務(wù)的完全扎口統(tǒng)籌。

（六）應(yīng)對質(zhì)效差

1.應(yīng)對人員應(yīng)對能力需提升。基層一線普遍缺少既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型人才，且相關(guān)人員知識結(jié)構(gòu)老化、大數(shù)據(jù)自主分析能力相對較弱，在一定程度上不能適應(yīng)當(dāng)前的風(fēng)險管理工作要求。

2.“疲于應(yīng)對”現(xiàn)象仍存在。受任務(wù)數(shù)量和完成時限等限制，基層應(yīng)對人員為在規(guī)定的時限內(nèi)完成風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對，往往無法開展全面精細(xì)分析，可能導(dǎo)致應(yīng)對質(zhì)量存在瑕疵。

3.執(zhí)法理念待提升。隨意執(zhí)法、任意執(zhí)法的風(fēng)險仍然存在，特別是部分風(fēng)險應(yīng)對人員既當(dāng)“運動員”又是“裁判員”的風(fēng)險隱患不容忽視。

二、工作建議

（一）完善機制

1.健全機制。加快風(fēng)險管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，制定切合實際的協(xié)同工作機制，明確各業(yè)務(wù)條線在風(fēng)險管理中的職責(zé)分工，對“風(fēng)險計劃、風(fēng)險分析、風(fēng)險統(tǒng)籌、風(fēng)險應(yīng)對、質(zhì)量管控”等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，構(gòu)建職責(zé)清晰、運轉(zhuǎn)順暢的工作機制。

2.加強業(yè)務(wù)掛鉤。持續(xù)優(yōu)化與各稅費種部門的“一對一”的業(yè)務(wù)掛鉤機制，數(shù)風(fēng)部門靠前一步，主動溝通，從源頭上抓實落細(xì)風(fēng)險任務(wù)統(tǒng)籌。提前掌握各條線次月需推送的風(fēng)險事項，結(jié)合風(fēng)險計劃執(zhí)行情況，對任務(wù)數(shù)量、完成期限、應(yīng)對指引等統(tǒng)籌調(diào)配，最大限度擴大單批風(fēng)險任務(wù)的統(tǒng)籌范圍。

3.充分發(fā)揮風(fēng)險辦統(tǒng)籌扎口作用。將部分條線發(fā)現(xiàn)的單稅種風(fēng)險線索拓展為跨稅種綜合風(fēng)險，常態(tài)化組織對重大風(fēng)險、重要事項的集體分析研判；各級風(fēng)險辦作為風(fēng)險任務(wù)扎口統(tǒng)籌“第一責(zé)任人”，對承接上級和本級發(fā)起的風(fēng)險任務(wù)推送至基層應(yīng)對前，組織團(tuán)隊做好集體研判、典型驗證，加強任務(wù)推送的精準(zhǔn)性、科學(xué)性，為基層減負(fù)增效。

（二）數(shù)據(jù)管理

1.持續(xù)歸集實時數(shù)據(jù)。對海量歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗，提升數(shù)據(jù)采集的完整性、及時性、有效性、準(zhǔn)確性，打造類型全、價值高、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)，為推進(jìn)風(fēng)險任務(wù)統(tǒng)籌管理提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支撐。

2.加強數(shù)據(jù)質(zhì)量源頭治理。為解決基礎(chǔ)登記信息、發(fā)票數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)、財務(wù)報表數(shù)據(jù)和外部門共享數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，從數(shù)據(jù)生產(chǎn)的源頭著手，推進(jìn)“問題發(fā)現(xiàn)→核實研判→掃描推送→問題整改→監(jiān)控反饋”的數(shù)據(jù)質(zhì)量治理閉環(huán)，提高基礎(chǔ)管理質(zhì)量，進(jìn)而提高企業(yè)申報質(zhì)量，減少稅收風(fēng)險發(fā)生率，控制風(fēng)險任務(wù)數(shù)量，形成互相促進(jìn)的良性循環(huán)。

3.增加基層分析工具。應(yīng)全力打造以“數(shù)據(jù)中心、算法中心、應(yīng)用中心”為主要框架的稅收大數(shù)據(jù)平臺。其中，創(chuàng)新構(gòu)建數(shù)據(jù)自助智能化檢索模型并配發(fā)功能指引，實現(xiàn)一般業(yè)務(wù)人員實時開展“在線式”自助查詢、通用分析、指標(biāo)組合、數(shù)據(jù)挖掘，為基層高效用數(shù)，更好開展風(fēng)險分析應(yīng)對賦能增效。

（三）指標(biāo)建設(shè)

1.指標(biāo)模型標(biāo)準(zhǔn)化。以總局常規(guī)風(fēng)評指標(biāo)模型為基礎(chǔ)框架，以“字段﹣指標(biāo)元﹣指標(biāo)﹣模型”為規(guī)范，統(tǒng)籌各業(yè)務(wù)條線需求，按照“業(yè)務(wù)部門提出建設(shè)需求，數(shù)風(fēng)部門牽頭組織開發(fā)，風(fēng)險辦定期整合歸集”的思路，將各條線的專項性的風(fēng)險指標(biāo)模型，逐步吸收整合為綜合性的“一戶式”風(fēng)險指標(biāo)模型。

2.制發(fā)模板。協(xié)同省征科、貨勞、納服等相關(guān)業(yè)務(wù)部門和條線共同編制不同行業(yè)風(fēng)險管理模板，共同探索完善精準(zhǔn)防控重點行業(yè)（領(lǐng)域）稅收風(fēng)險的有效路徑。

3.統(tǒng)一部署。為實現(xiàn)從源頭上扎口統(tǒng)籌，防止任務(wù)多頭下發(fā)，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)優(yōu)勢和數(shù)風(fēng)部門技術(shù)優(yōu)勢，加強聯(lián)動分析、聯(lián)合建模，周期性開展風(fēng)險掃描識別，共同提升風(fēng)險分析的精準(zhǔn)性，加強任務(wù)推送的科學(xué)性。

（四）推送模式

1.減并下發(fā)層級。將任務(wù)下發(fā)層級由省市縣三級減并為省、市兩級，對風(fēng)險疑點信息的二次歸集和分析，切實發(fā)揮出省、市級風(fēng)險辦統(tǒng)籌作用。對風(fēng)險任務(wù)實行分級分類管理，充分發(fā)揮層級優(yōu)勢，對重點和復(fù)雜風(fēng)險事項實行提級、團(tuán)隊化應(yīng)對；對提示提醒類等低風(fēng)險事項由基層分局組織應(yīng)對；對政策落實類事項直接推送電子稅務(wù)局，提醒納稅人自查整改。

2.統(tǒng)一推送渠道。對應(yīng)納入統(tǒng)籌的稅收風(fēng)險任務(wù)，全部通過指定的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)推送；擴大統(tǒng)籌范圍，將政策落實任務(wù)納入數(shù)風(fēng)部門統(tǒng)籌，形成“一月一推”的工作節(jié)奏。

3.制發(fā)應(yīng)對規(guī)范。要制發(fā)《常規(guī)風(fēng)險任務(wù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范》，明確崗責(zé)配置、任務(wù)流程、操作規(guī)范等事項，并根據(jù)系統(tǒng)更新升級動態(tài)修正，實現(xiàn)程序科學(xué)統(tǒng)一，有效避免因操作失誤等原因而導(dǎo)致的重大稅務(wù)風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險。

4.配發(fā)應(yīng)對指引和反饋模板。協(xié)同征科、貨勞、納服等各相關(guān)業(yè)務(wù)部門和條線共同配發(fā)各類風(fēng)險任務(wù)的應(yīng)對指引和應(yīng)對任務(wù)通用反饋模板，實施風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對結(jié)果要素化反饋，實現(xiàn)內(nèi)容上標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，指導(dǎo)基層高質(zhì)高效完成風(fēng)險應(yīng)對，確保風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量。

（五）質(zhì)量監(jiān)管

1.健全日常監(jiān)測指標(biāo)。在做好總局績效考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，省局對指標(biāo)拓展延伸，利用大數(shù)據(jù)平臺對評價結(jié)果進(jìn)行實時展示，督促地市主動改進(jìn)當(dāng)前工作短板，提升風(fēng)險管理整體質(zhì)效。

2.做好風(fēng)險應(yīng)對復(fù)核。各級風(fēng)險辦組織開展應(yīng)對復(fù)核、日常復(fù)核和抽查復(fù)核；風(fēng)險辦定期通報風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對情況，深化風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果運用，對于風(fēng)險應(yīng)對過程發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向相關(guān)業(yè)務(wù)條線提出建議。

（六）人才培養(yǎng)

1.提升培訓(xùn)實效。綜合運用線下、線上等形式開展分類分級教育培訓(xùn)，組織條線稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理培訓(xùn)班、精心設(shè)計精品課程定期開展系列主題“三級聯(lián)學(xué)”，提升業(yè)務(wù)實操能力。

2.加強團(tuán)隊建設(shè)。健全各級團(tuán)隊，儲備人才，實施團(tuán)隊化管理和實體化運作，通過集中攻關(guān)、重點工作、勇于承擔(dān)急難險重工作加強對各類人才實踐鍛煉。

3.做好人才運用。人才運用與工作實績掛鉤，對于優(yōu)秀人才，及時提拔重用。