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2023年第354講，說(shuō)稅收，談風(fēng)險(xiǎn)，講政策。近年來(lái)，各地稅務(wù)部門(mén)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理扎口統(tǒng)籌工作中進(jìn)行了諸多有益探索，先后制定了一系列扎口統(tǒng)籌的制度辦法，明確了各級(jí)各部門(mén)工作職責(zé)，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)管理扎口統(tǒng)籌工作流程，但從近年來(lái)的運(yùn)行來(lái)看，稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口統(tǒng)籌方面還存在認(rèn)識(shí)不到位、配合不暢通、計(jì)劃不科學(xué)、推送渠道多、客觀影響大、應(yīng)對(duì)質(zhì)效差等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)部門(mén)的關(guān)注。

一、主要問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)不到位

1.協(xié)同意識(shí)不足。部分單位缺乏系統(tǒng)思維，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同的重要性、必要性認(rèn)識(shí)不足，仍認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理主要是數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的事情，協(xié)同開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性、主動(dòng)性不強(qiáng)。

2.“以數(shù)治稅”的理念不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型仍待加強(qiáng)，部分單位在稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理中當(dāng)二傳手，對(duì)上級(jí)推送的重點(diǎn)領(lǐng)域和復(fù)雜事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)未綜合運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，統(tǒng)籌開(kāi)展“一戶(hù)式”綜合分析和分類(lèi)應(yīng)對(duì)。尤其是對(duì)上級(jí)推送的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)未經(jīng)二次分析研判，直接推送基層單位開(kāi)展應(yīng)對(duì)。

（二）配合不暢通

1.職責(zé)分工需理清。存在數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和各稅費(fèi)種管理部門(mén)、稽查、內(nèi)審等部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職能邊界劃分不清，導(dǎo)致工作重復(fù)交叉。

2.各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦的統(tǒng)籌職能未充分發(fā)揮。全稅費(fèi)種風(fēng)險(xiǎn)分析聯(lián)動(dòng)工作開(kāi)展的少，跨部門(mén)任務(wù)協(xié)同工作統(tǒng)籌不足，導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門(mén)“單兵突進(jìn)”“各自為戰(zhàn)”“各管一攤”的現(xiàn)象仍然不同程度存在，任務(wù)推送的精準(zhǔn)度不夠。

（三）計(jì)劃不科學(xué)

1.計(jì)劃科學(xué)性不高。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理年度計(jì)劃編制質(zhì)量不高，與重點(diǎn)工作結(jié)合不夠緊密。

2.計(jì)劃執(zhí)行不到位。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理年度計(jì)劃在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行。

3.“計(jì)劃外”執(zhí)行仍然存在。相關(guān)單位臨時(shí)增加風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整，導(dǎo)致計(jì)劃外執(zhí)行的現(xiàn)象不同程度存在。

（四）推送渠道多

1.推送渠道多。當(dāng)前，稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的日常推送渠道較多，既有總局統(tǒng)推系統(tǒng)，又包括省局自建系統(tǒng)，還包括通過(guò)內(nèi)網(wǎng)郵箱、龍信通等系統(tǒng)外臨時(shí)性推送。

2.增加了基層工作量。由于各系統(tǒng)之間連通性差、功能相對(duì)獨(dú)立、工作流程不統(tǒng)一等原因，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)難以實(shí)現(xiàn)“一戶(hù)式”歸集，在一定程度存在基層接受的各條線推送的工作任務(wù)頻度高、事項(xiàng)雜，同一戶(hù)納稅人被反復(fù)推送分析、核實(shí)的任務(wù)較多等情況，加大了基層工作量。

（五）客觀影響大

實(shí)際工作中，稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口統(tǒng)籌還主要受任務(wù)完成時(shí)限、各稅費(fèi)種風(fēng)險(xiǎn)特征等兩類(lèi)客觀因素制約。

1.任務(wù)完成時(shí)限制約大。部分稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)要求完成時(shí)限短，不能與其他稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口統(tǒng)籌。

2.各稅費(fèi)種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求不一致。受制于各稅費(fèi)種不同的風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)掃描周期的要求不盡一致，需分別按照月、季、年或次分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，無(wú)法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的完全扎口統(tǒng)籌。

（六）應(yīng)對(duì)質(zhì)效差

1.應(yīng)對(duì)人員應(yīng)對(duì)能力需提升?；鶎右痪€普遍缺少既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型人才，且相關(guān)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、大數(shù)據(jù)自主分析能力相對(duì)較弱，在一定程度上不能適應(yīng)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求。

2.“疲于應(yīng)對(duì)”現(xiàn)象仍存在。受任務(wù)數(shù)量和完成時(shí)限等限制，基層應(yīng)對(duì)人員為在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對(duì)，往往無(wú)法開(kāi)展全面精細(xì)分析，可能導(dǎo)致應(yīng)對(duì)質(zhì)量存在瑕疵。

3.執(zhí)法理念待提升。隨意執(zhí)法、任意執(zhí)法的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，特別是部分風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”又是“裁判員”的風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視。

二、工作建議

（一）完善機(jī)制

1.健全機(jī)制。加快風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，制定切合實(shí)際的協(xié)同工作機(jī)制，明確各業(yè)務(wù)條線在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工，對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、質(zhì)量管控”等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，構(gòu)建職責(zé)清晰、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的工作機(jī)制。

2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)掛鉤。持續(xù)優(yōu)化與各稅費(fèi)種部門(mén)的“一對(duì)一”的業(yè)務(wù)掛鉤機(jī)制，數(shù)風(fēng)部門(mén)靠前一步，主動(dòng)溝通，從源頭上抓實(shí)落細(xì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)統(tǒng)籌。提前掌握各條線次月需推送的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)任務(wù)數(shù)量、完成期限、應(yīng)對(duì)指引等統(tǒng)籌調(diào)配，最大限度擴(kuò)大單批風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的統(tǒng)籌范圍。

3.充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)籌扎口作用。將部分條線發(fā)現(xiàn)的單稅種風(fēng)險(xiǎn)線索拓展為跨稅種綜合風(fēng)險(xiǎn)，常態(tài)化組織對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重要事項(xiàng)的集體分析研判；各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦作為風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口統(tǒng)籌“第一責(zé)任人”，對(duì)承接上級(jí)和本級(jí)發(fā)起的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)推送至基層應(yīng)對(duì)前，組織團(tuán)隊(duì)做好集體研判、典型驗(yàn)證，加強(qiáng)任務(wù)推送的精準(zhǔn)性、科學(xué)性，為基層減負(fù)增效。

（二）數(shù)據(jù)管理

1.持續(xù)歸集實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。對(duì)海量歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，提升數(shù)據(jù)采集的完整性、及時(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性，打造類(lèi)型全、價(jià)值高、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)，為推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)統(tǒng)籌管理提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支撐。

2.加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量源頭治理。為解決基礎(chǔ)登記信息、發(fā)票數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和外部門(mén)共享數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，從數(shù)據(jù)生產(chǎn)的源頭著手，推進(jìn)“問(wèn)題發(fā)現(xiàn)→核實(shí)研判→掃描推送→問(wèn)題整改→監(jiān)控反饋”的數(shù)據(jù)質(zhì)量治理閉環(huán)，提高基礎(chǔ)管理質(zhì)量，進(jìn)而提高企業(yè)申報(bào)質(zhì)量，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，控制風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)數(shù)量，形成互相促進(jìn)的良性循環(huán)。

3.增加基層分析工具。應(yīng)全力打造以“數(shù)據(jù)中心、算法中心、應(yīng)用中心”為主要框架的稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)。其中，創(chuàng)新構(gòu)建數(shù)據(jù)自助智能化檢索模型并配發(fā)功能指引，實(shí)現(xiàn)一般業(yè)務(wù)人員實(shí)時(shí)開(kāi)展“在線式”自助查詢(xún)、通用分析、指標(biāo)組合、數(shù)據(jù)挖掘，為基層高效用數(shù)，更好開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)賦能增效。

（三）指標(biāo)建設(shè)

1.指標(biāo)模型標(biāo)準(zhǔn)化。以總局常規(guī)風(fēng)評(píng)指標(biāo)模型為基礎(chǔ)框架，以“字段﹣指標(biāo)元﹣指標(biāo)﹣模型”為規(guī)范，統(tǒng)籌各業(yè)務(wù)條線需求，按照“業(yè)務(wù)部門(mén)提出建設(shè)需求，數(shù)風(fēng)部門(mén)牽頭組織開(kāi)發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)辦定期整合歸集”的思路，將各條線的專(zhuān)項(xiàng)性的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，逐步吸收整合為綜合性的“一戶(hù)式”風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型。

2.制發(fā)模板。協(xié)同省征科、貨勞、納服等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和條線共同編制不同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模板，共同探索完善精準(zhǔn)防控重點(diǎn)行業(yè)（領(lǐng)域）稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑。

3.統(tǒng)一部署。為實(shí)現(xiàn)從源頭上扎口統(tǒng)籌，防止任務(wù)多頭下發(fā)，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和數(shù)風(fēng)部門(mén)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)分析、聯(lián)合建模，周期性開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)掃描識(shí)別，共同提升風(fēng)險(xiǎn)分析的精準(zhǔn)性，加強(qiáng)任務(wù)推送的科學(xué)性。

（四）推送模式

1.減并下發(fā)層級(jí)。將任務(wù)下發(fā)層級(jí)由省市縣三級(jí)減并為省、市兩級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息的二次歸集和分析，切實(shí)發(fā)揮出省、市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)籌作用。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)實(shí)行分級(jí)分類(lèi)管理，充分發(fā)揮層級(jí)優(yōu)勢(shì)，對(duì)重點(diǎn)和復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)實(shí)行提級(jí)、團(tuán)隊(duì)化應(yīng)對(duì)；對(duì)提示提醒類(lèi)等低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)由基層分局組織應(yīng)對(duì)；對(duì)政策落實(shí)類(lèi)事項(xiàng)直接推送電子稅務(wù)局，提醒納稅人自查整改。

2.統(tǒng)一推送渠道。對(duì)應(yīng)納入統(tǒng)籌的稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，全部通過(guò)指定的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)推送；擴(kuò)大統(tǒng)籌范圍，將政策落實(shí)任務(wù)納入數(shù)風(fēng)部門(mén)統(tǒng)籌，形成“一月一推”的工作節(jié)奏。

3.制發(fā)應(yīng)對(duì)規(guī)范。要制發(fā)《常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范》，明確崗責(zé)配置、任務(wù)流程、操作規(guī)范等事項(xiàng)，并根據(jù)系統(tǒng)更新升級(jí)動(dòng)態(tài)修正，實(shí)現(xiàn)程序科學(xué)統(tǒng)一，有效避免因操作失誤等原因而導(dǎo)致的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

4.配發(fā)應(yīng)對(duì)指引和反饋模板。協(xié)同征科、貨勞、納服等各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和條線共同配發(fā)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的應(yīng)對(duì)指引和應(yīng)對(duì)任務(wù)通用反饋模板，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對(duì)結(jié)果要素化反饋，實(shí)現(xiàn)內(nèi)容上標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，指導(dǎo)基層高質(zhì)高效完成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量。

（五）質(zhì)量監(jiān)管

1.健全日常監(jiān)測(cè)指標(biāo)。在做好總局績(jī)效考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，省局對(duì)指標(biāo)拓展延伸，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行實(shí)時(shí)展示，督促地市主動(dòng)改進(jìn)當(dāng)前工作短板，提升風(fēng)險(xiǎn)管理整體質(zhì)效。

2.做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)核。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦組織開(kāi)展應(yīng)對(duì)復(fù)核、日常復(fù)核和抽查復(fù)核；風(fēng)險(xiǎn)辦定期通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對(duì)情況，深化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果運(yùn)用，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)條線提出建議。

（六）人才培養(yǎng)

1.提升培訓(xùn)實(shí)效。綜合運(yùn)用線下、線上等形式開(kāi)展分類(lèi)分級(jí)教育培訓(xùn)，組織條線稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班、精心設(shè)計(jì)精品課程定期開(kāi)展系列主題“三級(jí)聯(lián)學(xué)”，提升業(yè)務(wù)實(shí)操能力。

2.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。健全各級(jí)團(tuán)隊(duì)，儲(chǔ)備人才，實(shí)施團(tuán)隊(duì)化管理和實(shí)體化運(yùn)作，通過(guò)集中攻關(guān)、重點(diǎn)工作、勇于承擔(dān)急難險(xiǎn)重工作加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)人才實(shí)踐鍛煉。

3.做好人才運(yùn)用。人才運(yùn)用與工作實(shí)績(jī)掛鉤，對(duì)于優(yōu)秀人才，及時(shí)提拔重用。