第一章 總 則

第一條 高校內(nèi)控一般按照《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》（教財(cái)廳〔2016〕2號(hào)）和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定。其實(shí)從各地的辦法比較分析，大同小異。

第二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。

第三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、各學(xué)院和附屬單位的內(nèi)部控制活動(dòng)。開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組負(fù)責(zé)組織。學(xué)校認(rèn)為必要時(shí)，可以委托具備資質(zhì)的第三方中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)。

第二章 主要職責(zé)：

（一）組織擬定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)制度；

（二）組織編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案；

（三）組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；

（四）監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實(shí)情況；

（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作。

第六條 學(xué)校各單位，包括各職能部門、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展情況，實(shí)施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。

主要職責(zé)：

（一）根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作方案和相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展本單位內(nèi)部控制自查、自評(píng)工作；

（二）根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷；

（三）參與學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷的認(rèn)定；

（四）針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計(jì)劃；

（五）落實(shí)整改計(jì)劃，并及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門報(bào)送整改情況報(bào)告；

（六）其他和本單位內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)相關(guān)的工作。

第七條 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門在中介機(jī)構(gòu)初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上結(jié)合學(xué)校自身特點(diǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)初步工作由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，相關(guān)費(fèi)用按照國家規(guī)定執(zhí)行。

委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括學(xué)校層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)可以同時(shí)進(jìn)行，也可以分階段進(jìn)行。學(xué)校層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)側(cè)重對單位控制環(huán)境的評(píng)價(jià)，應(yīng)全面考慮學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，關(guān)注主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)等方面。涉及學(xué)校控制環(huán)境、監(jiān)控活動(dòng)等。

第十條 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)側(cè)重對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面控制的評(píng)價(jià)。主要包括：學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理等方面；并兼顧學(xué)校所屬企業(yè)管理、其他附屬單位管理等方面。

第十一條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。

第四章 評(píng)價(jià)程序和方法

第十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括：

（一）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組做出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定；

（二）組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組；

（三）制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案；

（四）組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；

（五）在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場測試等工作；

（六）認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度等；

（七）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果；

（八）編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》；

（九）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。

以下省略。

需要指出的是高校內(nèi)部控制方面未來值得重點(diǎn)關(guān)注的問題有以下幾個(gè)方面：

一是應(yīng)深入推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，不斷更新采集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的對策；

二是完善風(fēng)險(xiǎn)制約與控制監(jiān)督相互協(xié)同的工作機(jī)制，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行滾動(dòng)式的項(xiàng)目庫管理，建立適應(yīng)精細(xì)化、綜合化和長期化管理的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)；

三是形成以制度落實(shí)為著力點(diǎn)，以積極防范為核心，以評(píng)價(jià)考核為重點(diǎn)，以內(nèi)控管理為手段的科學(xué)協(xié)同管理機(jī)制；

四是提升監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)銜接效果，強(qiáng)化部門協(xié)同配合，形成預(yù)算監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)三位一體比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。