內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)——內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的6種方法，助審計(jì)成果！

ID：內(nèi)審師修行與實(shí)呀

一項(xiàng)業(yè)務(wù)，怎么才能發(fā)現(xiàn)它的問題在哪？

內(nèi)審，需要依靠個(gè)人專業(yè)判斷，不同的人看一樣的審計(jì)證據(jù)，得出的結(jié)論和建議也有可能完全不一樣！

經(jīng)驗(yàn)、知識、視角不一樣，對審計(jì)成果影響很大。

但是，如果掌握了一些發(fā)現(xiàn)問題的方法，會(huì)事半功倍的。

小編提供6種方法或視角，供大家參考：

一、從外看：外部環(huán)境所引發(fā)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或管理問題

看一項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以從外邊看：外邊是指脫離業(yè)務(wù)參與人、業(yè)務(wù)流程輔助類流程、業(yè)務(wù)必須環(huán)境之外的因素。

比如：你審計(jì)采購。

得參考市場價(jià)格、市場環(huán)境、投標(biāo)人關(guān)系、相關(guān)法律法規(guī)等。

因?yàn)檫@些因素的變動(dòng)，從而造成內(nèi)部采購業(yè)務(wù)存在重大管理缺陷或舞弊風(fēng)險(xiǎn)的，就屬此類！

又比如：財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金管理審計(jì)。它的外部可能在企業(yè)內(nèi)部，如：各業(yè)務(wù)部門的收支審批、預(yù)算控制、報(bào)銷手續(xù)等因素。

其他業(yè)務(wù)的變化所引起的審計(jì)對象的變化，都可以稱之為外因！

知道由外往內(nèi)看，就能發(fā)現(xiàn)不一樣的問題！

二從內(nèi)看：治理缺陷、管理問題、內(nèi)部沖突

內(nèi)控的概念很大，我們可以參考COSO模型來看：內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制、信息與溝通、監(jiān)督。

從這幾項(xiàng)因素來看具體業(yè)務(wù)流程。

重點(diǎn)看：有沒有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)缺少控制；因管理不到位引發(fā)的一系統(tǒng)管理問題；流程之間和人與人之間有沒有沖突？

很多細(xì)節(jié)性的問題都在這里，比如：合規(guī)審計(jì)。

除了看業(yè)務(wù)是否符合標(biāo)準(zhǔn)外，還要看標(biāo)準(zhǔn)本身是否合理？

三、信息傳遞視角：財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)信息

財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性很重要，外審看財(cái)務(wù)報(bào)表，內(nèi)審則看內(nèi)部管理報(bào)表和臺(tái)賬信息。

這些信息錯(cuò)誤容易引起決策失誤，也容易隱藏舞弊。

信息的真實(shí)性與傳遞效率是最需要關(guān)注的地方。

如：評標(biāo)信息是否真實(shí)？工程進(jìn)度是否真實(shí)？材料利用率是否合理？都屬信息管理類。

四、業(yè)績方面：效果、效率與質(zhì)量

不要把業(yè)績審計(jì)當(dāng)成對部門和人員的績效考核。

這里的業(yè)績包括評價(jià)一切業(yè)務(wù)的過程和結(jié)果：效果、效率和質(zhì)量。

可以說任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都可以從這三個(gè)指標(biāo)來看！

比如：費(fèi)用控制審計(jì)。

效果就是費(fèi)用支出達(dá)沒達(dá)到預(yù)算控制要求？效率就是同樣的費(fèi)用有沒有產(chǎn)生更大的價(jià)值？質(zhì)量就是錢有沒有花到正地兒？

五、舞弊風(fēng)險(xiǎn)：看人的問題

舞弊，往往伴隨著內(nèi)控缺陷而存在。

但是，當(dāng)一家企業(yè)的流程、制度和內(nèi)控完善時(shí)，他們的審計(jì)重點(diǎn)就又會(huì)回到舞弊風(fēng)險(xiǎn)方面。

因?yàn)?，最大的管理漏洞，只剩下人了，相?yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也在人身上。

六、決策有用：戰(zhàn)略定位和內(nèi)控提升

內(nèi)審，不能只關(guān)注業(yè)務(wù)的“問題”，還要關(guān)注業(yè)務(wù)的“提升”。

對現(xiàn)有業(yè)務(wù)模式，對新業(yè)務(wù)，新環(huán)境充分理解的前提下，找到提升空間和改進(jìn)方向。

這種改進(jìn)會(huì)涉及多方面：有可能只是改變現(xiàn)有職能或布局，也可能需要引進(jìn)新的管理方法或理念，也可能需要引進(jìn)新的技術(shù)，也可能需要應(yīng)對新的市場風(fēng)險(xiǎn)。

總之，要為決策層服務(wù)，為戰(zhàn)略規(guī)劃或內(nèi)控提升提供價(jià)值。

親，多關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！