課程背景：

各行業(yè)面臨的外部環(huán)境日趨復(fù)雜和激烈，井噴時代早已成為過去式，粗放式的管理模式只會讓企業(yè)舉步維艱，唯有精細化經(jīng)營管理方能在逆境中求生存謀發(fā)展。那么在經(jīng)營管理過程當中，到底什么樣的財務(wù)運營分析能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、并及早解決問題？什么樣的經(jīng)營分析方能讓投資人做到心中有數(shù)，未雨綢繆，并能真正提升和助力業(yè)務(wù)發(fā)展？“有控則強、失控則弱、無控則亂”，內(nèi)控意識薄弱、風險管理機制不夠完善，內(nèi)控的好壞直接影響企業(yè)的效能！如何不讓企業(yè)陷入“一分錢難倒英雄漢”的資金困境，如何將成本管理的創(chuàng)新思維融合到公司的戰(zhàn)略、管理和執(zhí)行的每個環(huán)節(jié)，如何排內(nèi)憂解外患、構(gòu)建以風險為導(dǎo)向的財務(wù)運營分析與內(nèi)部控制體系尤為重要。掌握企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)報表的分析，理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)經(jīng)營信息，做好分析與評估，采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。

該課程旨在讓參與培訓人員具備財務(wù)思維和經(jīng)營風險意識，加強與提升財務(wù)管理能力，強化現(xiàn)金流管理，提高資金運作效率，降低成本增強效益，從業(yè)務(wù)和財務(wù)角度出發(fā)，綜合運用財務(wù)報表和運營數(shù)據(jù)來分析企業(yè)的實質(zhì)經(jīng)營狀況，把握分析要點，精準找出企業(yè)問題所在，為決策者和投資人提供信息支持。懂運營、謀戰(zhàn)略、作決策，讓財務(wù)管理真正幫企業(yè)實現(xiàn)價值提升！

課程收益：

【精準決策】運用大數(shù)據(jù)的財務(wù)分析方法，提高企業(yè)決策質(zhì)量，降低決策風險，在數(shù)據(jù)中找問題，在問題中找方法

【案例實操】通過案例結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，展示如何做好財務(wù)運營分析與內(nèi)控管理，通過實際經(jīng)典案例，學會多維度思考管控

【熟練應(yīng)用】學習掌握財務(wù)分析與風險評估、健全內(nèi)部管理體系、建設(shè)完善內(nèi)部管理制度，熟練運用相應(yīng)的工具方法舉一反三，真正學以致用，創(chuàng)造出財務(wù)運營管理價值

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、中高層管理干部、財務(wù)及部門負責人

課程方式：講師講授 案例分析 經(jīng)驗分享 小組討論 實操演練，要求全員參與

課程模型：

課程大綱

第一講：財務(wù)運營分析的思路與分析方法

互動環(huán)節(jié)導(dǎo)入：利潤增長模型

模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測對利潤的影響

互動環(huán)節(jié)啟示：開闊全局視野支持業(yè)務(wù)決策

互動環(huán)節(jié)啟示：用數(shù)據(jù)說話

一、財務(wù)運營分析的“兩大法器”

1）層層深入，刨根問底

2）“五個為什么”分析法

舉一反三轉(zhuǎn)化應(yīng)用：企業(yè)利潤為什么下降了？

舉一反三案例剖析：庫存存貨分析所折射的實際管理問題

案例總結(jié)：財務(wù)運營分析的PDCA四步曲閉環(huán)管理

啟示：1）從結(jié)構(gòu)優(yōu)化到范式轉(zhuǎn)移，突破常規(guī)財務(wù)思維模式

2）財務(wù)運營分析從不同維度折射分析出怎樣的實際管理問題

深度思考：一個企業(yè)保持低庫存的好處與高庫存風險

模型工具展示應(yīng)用：庫存測算分析模型解決企業(yè)管理問題

法器2：“望遠鏡法”登高望遠

1）對比行業(yè)財務(wù)價值，找到自身差距

方式：對標管理“靈魂三問”

案例分享：通過數(shù)據(jù)的對標分析激發(fā)員工的源動力

案例分享：某著名企業(yè)標桿瞄準法的應(yīng)用－對標管理示意圖

2）跳出財務(wù)看企業(yè)，看懂行業(yè)盈利模式

分析：透徹理解商業(yè)世界需要財務(wù)思維

理論1：巴菲特的選股理論

理論2：ROE

理論3：杜邦分析法

理論4：IRR（內(nèi)部投資收益率）

案例講解：某企業(yè)的反其道而行，突破常規(guī)財務(wù)思維

3）借鑒波特五力分析模型，從行業(yè)的5個角度看企業(yè)

角度1：潛在/新進入者的威脅

角度2：購買者的議價能力

角度3：替代品的威脅

角度4：供應(yīng)商的議價能力

角度5：行業(yè)內(nèi)競爭對手的實力

案例講解：透過波特五力模型分析企業(yè)的戰(zhàn)略投資風險

案例講解：某企業(yè)定價策略背后的底層邏輯

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點計算與分析（保本點、保利點、邊際貢獻率）

第二講：如何透過數(shù)據(jù)報表識別經(jīng)營風險

一、透過財務(wù)數(shù)據(jù)的表象，看清企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)

1. 財務(wù)分析的現(xiàn)象與本質(zhì)

1）貨幣計量的報表不能反映非財務(wù)信息

2）警惕財務(wù)指標表象背后的假象

2. 財務(wù)分析的量變與質(zhì)變

1）企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的五個信號

2）量變到質(zhì)變的4種財務(wù)分析啟示

案例講解：如何真正識別企業(yè)的經(jīng)營風險？如何察覺企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的蛛絲馬跡？

二、利潤表：不可不察的績效成績單（利潤表的八大功能）

1. 關(guān)鍵科目的解讀及運營狀況分析

1）收入的確認原則

2）成本費用的確認原則

3）利潤表的負債的節(jié)稅效應(yīng)和盈利效應(yīng)

4）利潤的多步式三層次

5）利潤表的“會計利潤”與“經(jīng)濟利潤”

解讀：為什么業(yè)務(wù)和財務(wù)收入和費用不一致？

2. 利潤表的解讀思路與方法

從結(jié)果著手，先看結(jié)果再找原因，重點看盈利情況，分析增長能力

分析：利潤表的4大局限性

案例解讀：某企業(yè)利潤表巨虧說明企業(yè)的盈利能力差嗎？

3. 判斷公司盈利持續(xù)性標準

1）重要客戶是否穩(wěn)定

2）利潤是否靠主業(yè)

3）主營產(chǎn)品是否屬于淘汰類范圍

4）是否靠稅收優(yōu)惠或財政補貼吃飯

5）是否靠重要商標、專利等吃飯

案例解讀：某昔日霸主不靠主業(yè)靠投資的戰(zhàn)略反思

三、透過資產(chǎn)負債表看企業(yè)經(jīng)營風險

1. 通過截面，診斷企業(yè)是否“貧血”

2. 企業(yè)的“新陳代謝”是否正常

3. 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動性是否太差

4. 企業(yè)的債務(wù)負擔是否“超重”

5. 資產(chǎn)決策的三大核心問題分析

——看公司風險偏好、公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、公司決策成敗

6. 透過資產(chǎn)負債表看清實質(zhì)管理問題

1）資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，財務(wù)數(shù)據(jù)假象

2）負債未必是負債，負債的雙面性

分析：公司資產(chǎn)質(zhì)量分析的“7大思路”

四、透過財務(wù)能力指標解讀企業(yè)經(jīng)營狀況

1. 把脈問診盈利能力－不賺錢的企業(yè)是不道德的

2. 把脈問診償債能力－債務(wù)常常成為壓垮公司的最后一根稻草

3. 把脈問診營運能力－貨如輪轉(zhuǎn)方能財源廣進

4. 把脈問診發(fā)展能力－持續(xù)經(jīng)營靠什么

交付：四大財務(wù)能力指標KPI解讀及計算公式

第三講：如何為經(jīng)營內(nèi)控風險進行“把關(guān)”

一、企業(yè)經(jīng)營財務(wù)風險的十大表現(xiàn)

表現(xiàn)1：資產(chǎn)負債率居高不下，無力償還到期債務(wù)，且無重組計劃

表現(xiàn)2：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、債務(wù)擔保、轉(zhuǎn)移資金等使資產(chǎn)靈活性降低

表現(xiàn)3：現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)不合理、收益質(zhì)量差、營業(yè)現(xiàn)金不足，現(xiàn)金流量入不敷出

表現(xiàn)4：資產(chǎn)運營效率低，應(yīng)收賬款和存貨大量積壓，周轉(zhuǎn)率下降

表現(xiàn)5：營業(yè)收入發(fā)生萎縮，依靠關(guān)聯(lián)交易或虛構(gòu)銷售收入來彌補

表現(xiàn)6：利潤結(jié)構(gòu)不合理，大量來自政府補貼，費用支出增加，稅負較高

表現(xiàn)7：多元化經(jīng)營處理不好，投資方向不明確，多樣化經(jīng)營處理欠妥

表現(xiàn)8：不動產(chǎn)投資額巨大、購建周期過長，用短期融資支持長期資產(chǎn)

表現(xiàn)9：缺乏基于提高企業(yè)核心競爭力和基于提高資產(chǎn)報酬的財務(wù)策略

表現(xiàn)10：稅務(wù)籌劃不當，稅負過重，出現(xiàn)錯計、漏繳，違規(guī)被罰款

二、透過現(xiàn)金流看企業(yè)經(jīng)營風險

1. 經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流是立身之本

1）經(jīng)營活動——企業(yè)造血功能

2）投資活動——企業(yè)換血功能

3）籌資活動——企業(yè)輸血功能

4）企業(yè)現(xiàn)金流的八種情況分析

2. 導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

原因1：經(jīng)營性現(xiàn)金流缺乏

原因2：固定資產(chǎn)投資過大

原因3：過多庫存積壓滯銷

原因4：應(yīng)收賬款逾期過多

原因5：過多的短期借款

案例講解：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的前因后果

3. 如何作好資金籌劃管理

1）九大日常經(jīng)營管理之舉

——盤點家當、輕重緩急、利用紅利、首當其沖、調(diào)整策略、主張權(quán)利、友好協(xié)商、盤活資產(chǎn)、緊衣縮食

案例講解：做資金使用管理的“指揮官”而非“消防員”

案例講解：謹防業(yè)財之間資金管理嚴重脫節(jié)

2）三大長期經(jīng)營規(guī)劃之措

——現(xiàn)金為王、互補投資、未雨綢繆

案例講解：某商業(yè)奇才的圭臬商業(yè)理念“現(xiàn)金流”生意經(jīng)

管理工具展示：資金預(yù)測管理駕駛艙

案例探討及成果落地：如何做好企業(yè)的資金鏈的“守護神”

三、成本管理：控制利潤的黑洞

1. “為有源頭活水來”之降本增效

2. 總成本戰(zhàn)略將成本優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為核心競爭力

3. 控制成本之精髓“全程控制及優(yōu)化流程”

4. 走向“先策后控”的成本耦合管理時代

5. 成本控制體現(xiàn)在細節(jié)處講究精細化管理

6. 成本控制并非越低越好需把握適度原則

7. 除了看得見更甚三個看不見的成本控制

諸多相關(guān)案例講解及落地方案執(zhí)行

四、各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部管控的關(guān)鍵點及案例分享

思考：企業(yè)的“跑”、“冒”、“低”、“漏”亂象有哪些

思考：如何亮出“查”、“記”、“勤”、“改”尚方寶劍

環(huán)節(jié)1：物資及存貨管理

環(huán)節(jié)2：合同管理環(huán)節(jié)

環(huán)節(jié)3：生產(chǎn)/制造環(huán)節(jié)

環(huán)節(jié)4：發(fā)票的合規(guī)合法風險管理

環(huán)節(jié)5：收款、支票印鑒等財務(wù)風險管理

環(huán)節(jié)6：費用支出、報銷

環(huán)節(jié)7：傭金支付、貪污受賄法律風險管理

環(huán)節(jié)8：銷售舞弊案例分析及內(nèi)控防范

環(huán)節(jié)9：應(yīng)收賬款的管理與催收

企業(yè)常見法律風險案例分析及防范措施

1）被解聘員工簽訂的合同是否有效？

2）網(wǎng)銀支付打錯錢，還能要回來嗎？

3）企業(yè)限制招聘性別，侵犯應(yīng)聘者權(quán)利嗎?

4）快退休的員工能否解除勞動合同？

5）因辦公場所外遷解除勞動合同要支付賠償金嗎？

6）白條入賬、賬務(wù)處理錯誤會計會被判刑嗎？

7）勞務(wù)派遣工遭車禍，誰來承擔賠償責任？

8）依員工意愿未繳社會保險單位違法嗎？

9）試用期內(nèi)可以隨便辭退員工嗎？

10）因無發(fā)票購買普通發(fā)票沖賬合規(guī)嗎？

11）未簽訂勞動合同，怎么證明跟單位有勞動關(guān)系？

12）扣發(fā)做產(chǎn)檢休產(chǎn)假職工工資違法嗎？

13）節(jié)假日加班費應(yīng)注意什么？

14）拖欠工人工資有什么風險？

15）加班費能抵消休息權(quán)嗎？

16）能將掌握的客戶信息出售嗎？

17）員工不服從調(diào)崗，單位是否有權(quán)辭退

案例1：采購漏洞管理帶給企業(yè)的巨大經(jīng)濟損失

案例2：合同管理鬧出的烏龍最終對簿公堂事件

案例3：某大型企業(yè)合同管理的細節(jié)亮點范本

案例4：發(fā)票管理帶給企業(yè)的沉重代價

案例5：生產(chǎn)制造/物料管理產(chǎn)生的漏洞管理

案例6：17個真實案例為企業(yè)法律風險現(xiàn)身說法

五、如何做好企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部控制與風險管理

1. 價值觀念的引領(lǐng)與打造

2. 商業(yè)智能的搭建與應(yīng)用

3. 業(yè)務(wù)流程的梳理與監(jiān)督

4. 績效管理的合理與評估

5. 現(xiàn)場管理的深入與把控

6. 問責機制度考評與執(zhí)行