來源：隴東報(bào)-掌中慶陽(yáng)

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內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是在經(jīng)濟(jì)組織核心業(yè)務(wù)流程中建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督、相互制約和相互協(xié)調(diào)的權(quán)力約束機(jī)制，嵌入與各自業(yè)務(wù)及管理相適應(yīng)的授權(quán)管理體系。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，對(duì)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的決策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、深化思想認(rèn)識(shí)，壓實(shí)主體責(zé)任

近年來，我市查處的一些領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位國(guó)家公職人員監(jiān)守自盜、貪污挪用公款等職務(wù)犯罪案件，分析其根源是內(nèi)控機(jī)制不健全、制度執(zhí)行不力、經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)管理不規(guī)范。更有甚者，個(gè)別部門單位不重視內(nèi)控制度建設(shè)、法紀(jì)意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、會(huì)計(jì)出納“一肩挑”，關(guān)鍵崗位選人用人不當(dāng)。因此，全面加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，織密資金安全防護(hù)網(wǎng)，勢(shì)在必行。各部門單位要依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，及時(shí)成立由主要負(fù)責(zé)人任主任的內(nèi)控委，認(rèn)真履行全面從嚴(yán)治黨、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制第一責(zé)任人責(zé)任和財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職責(zé)，帶頭落實(shí)“一崗雙責(zé)”“三重一大”“五個(gè)不直接分管”和“會(huì)計(jì)出納必須分設(shè)”等規(guī)定，全力支持分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員依法依規(guī)履職；分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格履行“一崗雙責(zé)”和日常監(jiān)管職責(zé)；財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行職責(zé)；單位全體工作人員要增強(qiáng)主人翁意識(shí)，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各級(jí)財(cái)政部門要依法履職，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，加強(qiáng)與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和黨政督查部門溝通銜接和信息數(shù)據(jù)共享，形成齊抓共管、常抓長(zhǎng)管、常抓長(zhǎng)嚴(yán)的格局。

二、樹牢法治思維，健全制度機(jī)制

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的是“織密網(wǎng)子、扎牢口子”，形成覆蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的相互監(jiān)督相互制衡的“閉環(huán)式”“全鏈條”運(yùn)行的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制。一要強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)。要充分利用各種媒介和信息平臺(tái)，將《預(yù)算法》《預(yù)算法實(shí)施條例》《會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、制度納入年度培訓(xùn)計(jì)劃。二要開展警示教育。以典型案例為教材，深入開展全覆蓋警示教育，督促各級(jí)各部門進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部及關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)人員的教育，引導(dǎo)干部職工，特別是財(cái)會(huì)人員堅(jiān)守底線，切實(shí)增強(qiáng)紅線意識(shí)和法紀(jì)意識(shí)。三要全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度。嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家和上級(jí)最新修訂頒布的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、制度和政策要求，對(duì)本系統(tǒng)本單位相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理和修訂完善。系統(tǒng)研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和運(yùn)行程序，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，織密防護(hù)網(wǎng)，著力構(gòu)建基本制度、業(yè)務(wù)管理制度和操作規(guī)范三個(gè)層次的制度體系，確保部門單位的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都依法依規(guī)開展，所有支出都于法有據(jù)，程序規(guī)范。

三、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格工作程序

在單位內(nèi)控委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和甘肅省“兩標(biāo)一指引”為依據(jù)，從單位整體層面及業(yè)務(wù)層面組織開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過模擬運(yùn)行，拾遺補(bǔ)漏，形成基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。針對(duì)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理六個(gè)方面細(xì)化各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)流程，明確權(quán)力邊界，厘清責(zé)任，實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，繪制業(yè)務(wù)流程圖，形成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)明細(xì)表，建立與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的內(nèi)控體系，使業(yè)務(wù)流程進(jìn)一步優(yōu)化、監(jiān)管程序進(jìn)一步規(guī)范、操作規(guī)程進(jìn)一步便捷。

四、聚焦弱項(xiàng)短板，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控

對(duì)照業(yè)務(wù)流程，確定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍、程序和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程逐項(xiàng)分析，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)清單，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)防控和應(yīng)對(duì)措施。注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用，以信息系統(tǒng)為支撐，對(duì)發(fā)現(xiàn)的控制環(huán)節(jié)缺失，及時(shí)堵塞漏洞，在強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上，突出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)流程再造，全面嵌入制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行全過程，推動(dòng)各環(huán)節(jié)控制措施和制約機(jī)制閉環(huán)運(yùn)行。

五、嚴(yán)格內(nèi)控措施，堵塞監(jiān)管漏洞

部門單位要結(jié)合各自實(shí)際情況，編撰內(nèi)控規(guī)范操作手冊(cè)，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控措施：一要合理設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵崗位，必須做到相互分離，明確劃分職責(zé)權(quán)限，厘清職責(zé)界限，列出責(zé)任清單，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。二要完善內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和審批會(huì)簽制度，相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)依法依規(guī)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。三要實(shí)行歸口管理，要按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。四要加強(qiáng)預(yù)算控制，硬化預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。五是強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，確保資產(chǎn)安全完整。六是加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督，合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，選優(yōu)配強(qiáng)財(cái)會(huì)人員，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。七是單據(jù)控制，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，并要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、審批、歸檔、保管。八是堅(jiān)持信息公開，建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息公開制度，確定信息內(nèi)部公開和主動(dòng)公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，自覺接受監(jiān)督。

（作者單位：慶陽(yáng)市財(cái)政局）

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