第一章 概述

第一條 為促進學校健全內部控制，提高學校內部管理水平，加強廉政風險防控機制建設，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，特編制《※※中學內部控制管理制度》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內部控制的依據(jù)，確保學校提高管理水平，增強風險防控能力，保證學校的協(xié)調、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

第二條 內部控制是通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。

第三條 內部控制的目標：

（一）保證國家法律法規(guī)和學校內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和目標的全面實施和充分實現(xiàn)；

（三）保證風險管理體系的有效性；

（四）保證業(yè)務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實。

第四條 內部控制基本原則：

（一）全面性。內部控制滲透到學校的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

（二）審慎性。內部控制以防范風險為出發(fā)點，在日常管理，特別是設立新的機構或開辦新的業(yè)務時，都要體現(xiàn)“內控優(yōu)先”的要求。

（三）有效性。內部控制具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力；內部控制存在的問題將得到及時反饋和糾正。

（四）獨立性。內部控制的檢查、評價及時向校務委員會報告。

（五）適應性。內部控制與辦學規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內部控制的目標。

第五條 內部控制體系以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》為基礎，結合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內部控制的標準，主要包括：

（一）《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》；

（二）《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定；

（三）學校管理制度、流程。

第二章 內部控制的基本要求

第六條 內部控制包含以下五個要素：

（一）內部控制環(huán)境；

（二）風險識別與評估；

（三）內部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評價與糾正機制。

第七條 學校建立良好的分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 學校校務委員會負責研究、審議事關學校建設和發(fā)展的重大決策，確定可以接受的風險水平，批準各項業(yè)務的相關制度和流程，對內部控制的有效性進行監(jiān)督；

學校各職能部門（辦公室、教務處、政教處、總務處、財務室）和群團組織（工會、團委）共同構成管理團隊，管理團隊執(zhí)行校務委員會批準的各項決策，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序，并建立和實施健全、有效的內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問題。

第九條 學校建立科學、有效的激勵約束機制，培育健康的內部控制文化，提高全體教職工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體教職工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境氛圍。

第十條 學校制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以保證風險管理的實現(xiàn)。

第十一條 學校制訂全面、系統(tǒng)、成文的各項業(yè)務制度和程序，并保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，避免因管理團隊的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十二條 學校設立新的機構或開辦新的業(yè)務，首先要建章立制，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

第十三條 學校建立內部控制的事后評價制度，定期對內部控制的制度建設和執(zhí)行情況進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進行修訂。

第十四條 學校明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員的重要變動均不能由個人獨自決策。

第十五條 學校根據(jù)各職能部門的業(yè)務發(fā)展需要建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一管理和正式授權；授權應適當、明確，并采取書面形式。

第十六條 學校根據(jù)不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位具備正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系，關鍵崗位的人員實行定期或不定期輪換。

第十七條 學校積極利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，核定各職能部門、群團組織、各年級業(yè)務權限，加強常規(guī)管理和控制。

第十八條 學校財務室建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效，對授權的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第十九條 學校按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約與各種報表資料的真實、完整。

第二十條 學校建立有效的應急管理制度和應急預案，在各個重要部位配備防救設施，應急措施應當做到科學、及時、有效。

第二十一條 學校實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十二條 學校實施信息化管理，建立貫穿各處室、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實、準確地向上級報送報表資料和對外披露信息。

第二十三條 學校建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保管理團隊及時了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關的教職工。

第二十四條 學校各職能部門對各項業(yè)務、日常情況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十五條 學校教職工代表大會設立內部控制督查小組，由黨支部紀檢委員負責日常工作。督查小組有權獲得管理信息，并對各職能部門、各項業(yè)務實施監(jiān)控和評價，同時向校務委員會和內部控制領導小組報告工作。

第二十六條 學校建立風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任和相應處罰措施。

（一）業(yè)務審查和審批人員承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；

（二）管理團隊對重大損失承擔相應的責任。

第三章 預算管理制度

第二十七條 預算編制環(huán)節(jié)控制：

（一）建立完善預算編制的組織管理體制，做好預算編制的各項準備工作；

（二）規(guī)范預算編制程序，明確審批要求；

（三）完善編制方法，細化預算編制；

（四）重大預算項目采取立項評審方式。

第二十八條 預算批復環(huán)節(jié)控制：

（一）明確預算批復的責任；

（二）合理進行內部預算指標分解；

（三）合理采用內部預算批復方法；

（四）嚴格控制內部預算追加調整。

第二十九條 預算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制：

（一）預算執(zhí)行申請控制。執(zhí)行申請應當按規(guī)定的審批權限進行審批，審批通過以后，財務部門才能辦理資金支付業(yè)務；

（二）資金支付控制。業(yè)務部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權限和程序審批完成后，辦理具體的資金支付業(yè)務；

（三）預算執(zhí)行分析控制。通過定期召開預算執(zhí)行分析會議的形式，開展預算執(zhí)行分析，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

第三十條 預算決算與評價環(huán)節(jié)控制：

（一）決算控制。加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時；

（二）績效評價控制。加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第四章 收支業(yè)務管理制度

第三十一條 收入業(yè)務控制：

（一）對收入業(yè)務實施歸口管理，由財務室歸口管理各項收入并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬；

（二）嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；

（三）建立收入分析和對賬制度，對收入征收情況的合理性進行分析，判斷有無異常情況；

（四）建立健全票據(jù)管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。

第三十二條 支出業(yè)務控制：

（一）明確各支出事項的開支范圍和開支標準；

（二）加強支出審批控制，各項支出都應經(jīng)過規(guī)定的審批流程才能向財務室申請資金支付或者辦理報銷手續(xù)，審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批；

（三）加強支出審核控制，重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全；

（四）加強資金支付和會計核算控制，財務室按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務，簽發(fā)的支付憑證進行登記；

（五）加強支出業(yè)務分析控制，定期編制支出業(yè)務預算執(zhí)行情況分析報告，對于支出業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應及時采取有效措施。

第三十三條 債務業(yè)務控制：

（一）不相容崗位分離控制，指定專門部門或者崗位負責債務管理，明確相關崗位的職責權限，實施不相容崗位相互分離，確保債務管理與資金收付、債務管理與債務會計核算、債務會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務業(yè)務全過程；

（二）授權審批控制，建立舉借和償還債務的審批程序，大額債務的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進行充分論證，并校務委員會研究決定后，按國家有關規(guī)定履行報批手續(xù)；

（三）日常管理控制，做好債務的會計核算和檔案保管工作，加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。

第五章 政府采購管理制度

第三十四條 采購預算與計劃管理，按照“先預算、后計劃、再采購”的流程，先填報政府采購預算，經(jīng)批復同意并錄入采購計劃后，方可實施采購。

第三十五條 對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立總務、財務、黨支部紀檢委員等部門和人員相互協(xié)調、相互制約的機制。嚴格過程管理，實行專人驗收入庫。

第三十六條 由總務部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。

第三十七條 規(guī)范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。

第六章 資產(chǎn)管理制度

第三十八條 不得由單個人辦理貨幣資金業(yè)務全過程，確保不相容崗位相互分離，出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三十九條 建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批，大額資金支付審批應當實行集體決策。

第四十條 嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶，禁止出租、出借銀行賬戶。

第四十一條 指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。

第四十二條 學校對會計人員實行從業(yè)資格管理，會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的能力，并取得相應的從業(yè)證書或專業(yè)的資格。

第四十三條 學校明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門，明確資產(chǎn)使用和保管責任人。資產(chǎn)購置納入預算管理，符合審批程序，履行驗收手續(xù)，及時納入會計核算。

第四十四條 按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任。

第四十五條 學校建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理；并建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第七章 建設項目管理制度

第四十六條 立項、設計與概算預算控制建設項目控制：

（一）對項目建設和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。建設項目由校務委員會研究決定，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見；

（二）擇優(yōu)選取具有相應資質的設計單位，并簽訂合同；

（三）建立與建設項目相關的審核機制，項目建議書、可行性研究報告、設計方案、概預算等由學校內部的業(yè)務處室、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相關資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第四十七條 學校依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作。

第四十八條 學校按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ谩?/p>

第四十九條 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調整和突破。如需調整投資概算，按國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。

第五十條 學校加強對建設項目檔案的管理。

第五十一條 學校按照規(guī)定的時限及時組織工程驗收、辦理竣工結算。

第八章 合同管理制度

第五十二條 明確合同的授權審批和簽署權限，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學校名義對外簽訂合同。對合同實施歸口管理，建立財會室與檔案室歸口管理的溝通協(xié)調機制。加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

第五十三條 學校對合同履行情況實施有效監(jiān)控。

第五十四條 檔案室定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。

第五十五條 本制度由※※中學內部控制建設領導小組負責解釋和修訂。

第五十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。