江西省科技廳關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強省級科技項目驗收財務(wù)管理的實施細則》的通知
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贛科規(guī)字〔2022〕2號
各有關(guān)單位：
為規(guī)范省級科技項目驗收財務(wù)管理工作，提高財政資金使用效率，現(xiàn)將《關(guān)于加強省級科技項目驗收財務(wù)管理的實施細則》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
江西省科技廳
2022年8月2日
（此件主動公開）
關(guān)于加強省級科技項目驗收財務(wù)管理的實施細則
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范省級科技項目驗收工作，提高驗收財務(wù)管理的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）、《科技部辦公廳關(guān)于進一步完善國家重點研發(fā)計劃項目綜合績效評價財務(wù)管理的通知》及我省有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度、科技項目管理和驗收結(jié)題等相關(guān)規(guī)定，制定本細則。
第二條 本細則適用于省級科技項目驗收結(jié)題、終止等情況（以下統(tǒng)稱項目驗收）下關(guān)于財務(wù)驗收方面的工作。中央引導(dǎo)地方科技發(fā)展資金等項目驗收參照執(zhí)行。
第三條 按照規(guī)定合并技術(shù)驗收和財務(wù)驗收。財務(wù)驗收的資金范圍為納入省科技項目預(yù)算管理的全部資金，包括省財政資金和其他來源資金（含地方財政資金、單位自籌資金和從其他渠道獲得的資金等）。
第二章 內(nèi)容和方式
第四條 財務(wù)驗收的主要內(nèi)容有：財務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況、資金（含省財政資金和其他來源資金）到位和撥付情況、會計核算和財務(wù)支出情況、預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。
（一）財務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況主要包括：項目承擔(dān)單位是否建立預(yù)算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報銷、資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制等制度；
（二）資金到位和撥付情況主要包括：省財政資金、其他來源資金到位情況，以及項目承擔(dān)單位是否按任務(wù)合同書對合作參與單位及時足額撥付資金等；
（三）會計核算和財務(wù)支出情況主要包括：項目單位的會計核算是否規(guī)范、準(zhǔn)確、真實，項目資金是否按規(guī)定進行單獨核算、?？顚Ｓ茫豁椖康膶嶋H支出是否符合有關(guān)規(guī)定的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)；項目支出與項目內(nèi)容的相關(guān)性和合理性等；
（四）預(yù)算執(zhí)行情況主要包括：按照合同約定和項目進展，項目預(yù)算執(zhí)行情況和項目的預(yù)算調(diào)劑是否按規(guī)定程序和權(quán)限進行，各類資金結(jié)余情況，以及采取財政借款形式支持的項目財政資金返還情況，采取貸款貼息的資金是否依據(jù)相關(guān)規(guī)則執(zhí)行等。
（五）資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)配置是否符合新增資產(chǎn)配置預(yù)算、政府采購及合同管理制度的規(guī)定，資產(chǎn)使用及處置是否符合資產(chǎn)管理制度情況，設(shè)備類資產(chǎn)的使用效率及開放共享情況；以及無形資產(chǎn)管理情況等。
第五條 項目資金管理使用不得存在以下行為：
（一）編報虛假預(yù)算；
（二）未對項目資金進行單獨核算；
（三）列支與本項目任務(wù)無關(guān)的支出；
（四）未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)劑預(yù)算、違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥項目資金；
（五）虛假承諾其他來源資金；
（六）通過虛假合同、虛假票據(jù)、虛構(gòu)事項、虛報人員等弄虛作假，轉(zhuǎn)移、套取、報銷項目資金；
（七）截留、擠占、挪用項目資金；
（八）設(shè)置賬外賬、隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、提供虛假財務(wù)會計資料等；
（九）使用項目資金列支應(yīng)當(dāng)由個人負擔(dān)的有關(guān)費用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資、償還債務(wù)等；
（十）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。
第六條 財務(wù)驗收評價采取定性與定量相結(jié)合的方式。依據(jù)規(guī)定的驗收內(nèi)容、驗收指標(biāo)及相應(yīng)評價標(biāo)準(zhǔn)和分值（財務(wù)驗收指標(biāo)詳見附件），形成財務(wù)驗收綜合得分，同時對存在的問題提出整改意見。
第三章 程序和結(jié)論
第七條 項目執(zhí)行期滿后，項目牽頭承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時清理賬目與資產(chǎn)，如實編制項目財務(wù)報告，經(jīng)項目歸口管理部門審核后，在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)I(yè)機構(gòu)提交項目驗收、財務(wù)驗收材料。目前，專業(yè)機構(gòu)主要指省科技信息所、省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)促進中心、省科技事務(wù)中心、省科技基礎(chǔ)條件平臺中心等四家單位。
第八條 項目財務(wù)驗收材料主要包括：
（一）項目任務(wù)合同書（含申報書）和其他有關(guān)批復(fù)文件。
（二）省財政資助100萬元以下的項目，由項目承擔(dān)單位提供項目驗收財務(wù)報告；省財政資助100萬元以上（含）的項目，還需提交會計事務(wù)所出具的項目驗收財務(wù)審計報告。預(yù)算執(zhí)行率（賬面支出、應(yīng)付未付和預(yù)計支出合計占省級財政資金比重）低于50%的，項目承擔(dān)單位應(yīng)在項目驗收申請和財務(wù)報告中詳細說明原因。
（三）其他需要提供的資料。
項目承擔(dān)單位對提供的驗收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)，提供的財務(wù)、審計報告將作為項目財務(wù)驗收的重要依據(jù)。
第九條 專業(yè)機構(gòu)負責(zé)組織項目驗收。對于省財政資助100萬元以上（含）或影響重大的項目采取現(xiàn)場驗收方式進行，財務(wù)專家應(yīng)不少于2名。主要由專家通過深入項目現(xiàn)場，查驗原始會計憑證和相關(guān)財務(wù)資料、現(xiàn)場勘驗和聽取有關(guān)匯報等，形成財務(wù)驗收意見。不得只依據(jù)項目承擔(dān)單位提供的財務(wù)報告、審計報告出具意見。對會議等非現(xiàn)場驗收的項目，除財務(wù)報告外，還需提供項目支出明細表、主要記賬憑證和發(fā)票，如確需到項目現(xiàn)場核查的，可以組織專家到現(xiàn)場核查?！鞍芍啤表椖恐饕藢κ欠癯霈F(xiàn)第五條所對應(yīng)的情況。
第十條 財務(wù)驗收由財務(wù)專家進行評分，結(jié)論分為“通過財務(wù)驗收”、“整改后重新進行財務(wù)驗收”和“財務(wù)驗收不通過”三種。
項目綜合得分總分值為100分，各財務(wù)專家綜合平均得分高于80分為“通過財務(wù)驗收”；低于80分（含80分）為“整改后重新財務(wù)驗收”或“財務(wù)驗收不通過”。
第十一條 財務(wù)驗收結(jié)論應(yīng)及時反饋承擔(dān)單位。沒有通過財務(wù)驗收的項目不得通過項目驗收。對存在問題需要整改且能夠整改的項目，承擔(dān)單位應(yīng)于接到財務(wù)驗收結(jié)論后一個月內(nèi)，按照驗收結(jié)論的要求整改完畢，并將整改情況書面報告省科技廳專業(yè)機構(gòu)重新進行財務(wù)驗收，一個項目僅有一次整改機會。整改到位的財務(wù)驗收結(jié)論為“整改后通過財務(wù)驗收”，整改不到位的財務(wù)驗收結(jié)論為“財務(wù)驗收不通過”。經(jīng)費管理使用存在違規(guī)問題拒不整改的直接判定“財務(wù)驗收不通過”。
第十二條 存在提供虛假財務(wù)會計資料、財務(wù)報告、審計報告等行為的，評判為“財務(wù)驗收不通過”。
第十三條 存在列支與本項目任務(wù)無關(guān)的支出，截留、擠占、挪用項目經(jīng)費等情況的，由項目承擔(dān)單位進行整改后，重新進行財務(wù)驗收。
第十四條 如項目在執(zhí)行期內(nèi)提前終止或驗收不通過的，財務(wù)專家還應(yīng)按照任務(wù)（合同）書中編制的預(yù)算說明進行真實性核算清繳，未編制預(yù)算說明書，則按任務(wù)（合同）書約定的省財政經(jīng)費與其他來源經(jīng)費比例進行清繳，不得只核算省財政經(jīng)費，判定清繳的經(jīng)費按原渠道退回。
第十五條 通過驗收的項目，結(jié)余資金由承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出。未通過項目驗收或終止（撤銷）的項目，清繳的結(jié)余資金和經(jīng)財務(wù)驗收判定違規(guī)使用的財政資金按原渠道收回，項目尾款不再撥付。
第十六條 對于資金使用出現(xiàn)嚴重違法違規(guī)問題的，由項目驗收專家組（含技術(shù)和財務(wù)專家）進行合議，區(qū)分主觀過錯、性質(zhì)、情節(jié)和危害程度，給予收回項目資金、不得通過項目驗收等處理意見。
第四章 責(zé) 任
第十七條 各方職責(zé)：
專業(yè)機構(gòu)是實施項目驗收（結(jié)題）的主體，對驗收（結(jié)題）評價結(jié)果負責(zé)。省科技廳相關(guān)處室具體指導(dǎo)專業(yè)機構(gòu)開展項目驗收（結(jié)題），并采取隨機抽查等方式進行督促檢查。
項目推薦主管部門對項目驗收（結(jié)題）具有管理責(zé)任，應(yīng)對項目承擔(dān)單位提交的材料真實性進行審核。
財務(wù)驗收專家應(yīng)當(dāng)獨立、客觀、公正地開展財務(wù)驗收工作。
會計師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)項目情況出具真實的審計報告，如未能按要求反映被審項目資金管理和使用情況，或出現(xiàn)協(xié)助承擔(dān)單位弄虛作假、重大稽核失誤以及其他虛假陳述或未勤勉盡責(zé)行為的，被查處證實后，相關(guān)部門給予通報批評或取消省級科技項目審計資格等處理，有關(guān)情況抄送省財政廳和注冊會計師協(xié)會，相關(guān)部門按照法律法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。
第十八條 將項目驗收財務(wù)評議結(jié)果與監(jiān)督工作銜接。對于資金評議分數(shù)較低或存在嚴重違法違規(guī)問題的項目，相關(guān)信息將錄入科技監(jiān)督數(shù)據(jù)匯交共享平臺，視情況采取納入年度監(jiān)督檢查計劃、增加抽查頻次、在一定范圍內(nèi)通報等方式予以重點關(guān)注，并嚴格按照《科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科學(xué)技術(shù)部令第19號）等相關(guān)制度規(guī)定處理。
第十九條 上述相關(guān)單位和個人出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的，一經(jīng)查實，按照國家和省有關(guān)規(guī)定處理并追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。對嚴重違規(guī)、違紀(jì)、違法犯罪的相關(guān)責(zé)任主體，按程序納入科研嚴重失信行為記錄。相關(guān)問題的處理結(jié)果，以適當(dāng)方式向社會公布。
第五章 附 則
第二十條 本細則由省科技廳負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
附件：
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